Квартальная премия когда выплачивается

Как выплачивается квартальная премия

квартальная премия когда выплачивается

Четкого определения, что такое квартальная премия, законодательство не содержит. Статья 129 Трудового кодекса РФ включает это понятие в состав более общего понятия «заработная плата» с оговоркой, что это поощрительная выплата. Термин «квартальная» указывает на периодичность выплаты — за сколько месяцев начисляется сумма: один раз в квартал.

Поощрительные выплаты — это право работодателя, то есть компания вправе принять решение об установлении дополнительного материального поощрения сотрудникам или не принять. Компания вправе определить самостоятельно порядок расчета, периодичность выплаты и основания для поощрения. При этом если дополнительные выплаты зафиксированы во внутренних документах организации, работодатель уже не вправе их необоснованно не выплачивать.

Исключение составляют работодатели, деятельность которых урегулирована федеральными нормативными актами, например, денежные выплаты госслужащим устанавливаются Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ и изданными в его исполнение приказами отдельных ведомств, квартальные премии госслужащим в федеральном законе не предусмотрены.

Какие основания для дополнительного поощрения

Каждая организация самостоятельно устанавливает для себя основания, по которым выплачивают квартальные премии. Встречаются такие причины:

  • выполнение плановых показателей;
  • выполнение особо сложных задач и поручений;
  • интенсивный труд.

Основания дополнительного материального стимулирования перечисляются:

  • в положении о премировании;
  • коллективном договоре;
  • трудовых договорах сотрудников.

Работодатель вправе во внутренних документах о дополнительных поощрениях не предусматривать специфических оснований для выплаты, а фиксировать только основания для ежеквартального начисления дополнительных сумм и устанавливать к этому перечень оснований отмены поощрения — случаев, когда материальное стимулирование снимается и сотрудник лишается выплаты.

Схема, когда выплачивается квартальная премия, следующая:

Как рассчитать

Компании самостоятельно выбирают стратегию и порядок того, как считается квартальная премия. Во внутреннем положении работодатель вправе привязать расчет к фиксированной сумме или к зарплате работника.

Расчет из суммы заработка

При таком способе исчисления материального стимулирования для расчета учитываются:

  • заработная плата сотрудника;
  • фактически отработанное в расчетном квартале время;
  • какой процент дохода составляет квартальная выплата.

Расчет производится по формуле:

П = ЗП × 3 × ПП / КДК × КОтД,

где:

  • П — размер выплаты;
  • ЗП — месячная зарплата сотрудника;
  • 3 — количество месяцев в квартале;
  • ПП — премиальный процент, установленный в положении;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОтД — количество фактически отработанных дней в расчетном квартале.

От оклада

Рассмотрим пример, как рассчитать квартальную премию от оклада: сотрудник имеет зарплату в 50 000 рублей и у его работодателя установлена ежеквартальное дополнительное материальное поощрение в размере 10% от заработка за расчетный период. Если сотрудник полностью отработает первый квартал 2020 года, сумма, которую ему дополнительно перечислят, составит:

П = 50 000 × 3 × 0,1 / 57 × 57 = 15 000 рублей.

Расчет из фиксированной суммы

В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированный размер квартальной выплаты, не зависящий от зарплаты сотрудника. Размер фактической выплаты уменьшается, если работник не полностью отработал все дни расчетного периода. Формула, как рассчитать премию за фактически отработанное время, следующая:

П = ФРП / КДК × КОтД,

где:

  • П — премия, подлежащая выплате;
  • ФРП — фиксированный размер выплаты, установленный положением;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОтД — фактически отработанные дни.

Рассмотрим пример расчета премии за фактически отработанное время. Для гражданина с зарплатой в 50 000 рублей установлено фиксированное квартальное дополнительное поощрение в 100 000 рублей. В первом квартале 2020 года 57 рабочих дней. Если он отработает их все, премию он получит целиком. Если весь январь сотрудник на работе отсутствовал и пропустил 17 рабочих дней, сумма, которую он получит:

П = 100 000 / 57 × 40 = 70 175 рублей 44 копейки.

Включается ли выплата в расчет отпускных?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ, отпускные рассчитываются из среднего заработка, а средний заработок, в соответствии со ст. 139 ТК РФ, учитывает все виды доходов, полученные от работодателя, поэтому да, квартальные премии учитываются.

Лишили премии — что делать?

Если выплату не начислили, необходимо внимательно изучить положение о премировании и приказ о депремировании. Если основания, на которые ссылается работодатель, указаны в положении и имели место в реальности, лишение выплаты обоснованно. Если работник после изучения документов продолжает считать депремирование незаконным, следует обратиться в трудовую инспекцию или суд для разрешения спора.

Выплатят ли после увольнения сотрудника?

Да, если это предусмотрено во внутреннем положении или трудовом договоре сотрудника.

Выплачивать ли умершему сотруднику?

После смерти сотрудника его родные вправе получить фактически заработанный, но не полученный им доход, в том числе, если это предусмотрено положением, и дополнительное материальное вознаграждение.

Платить ли НДФЛ?

Все выплаты от работодателя облагаются НДФЛ наравне с зарплатой.

Начисляется ли районный коэффициент?

Порядок того, как считается премия, учитывает районный коэффициент, если работодатель расположен в регионе, где он имеется.

Положен ли бонус на испытательном сроке?

В соответствии со ст. 70 ТК РФ, на работника на испытательном сроке распространяются все локальные нормативные акты работодателя, в том числе и положение о дополнительном материальном стимулировании, поэтому да, премия положена.

Выплатят ли за период отпуска?

Если положение предусматривает дополнительное материальное поощрение пропорционально фактически отработанному времени, то за период отпуска дополнительная выплата не начисляется.

Издание положения о премировании

Положение о премировании — это внутренний документ компании, в котором прописываются:

  • виды выплат, принятых в организации;
  • основания их выплаты: показатели, необходимые для назначения;
  • размер и порядок расчета суммы выплаты.

Положение утверждается приказом руководителя организации, сотрудники знакомятся с ним под подпись.

Источник: https://clubtk.ru/forms/oplata-truda/kak-vyplachivaetsya-kvartalnaya-premiya

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

квартальная премия когда выплачивается

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время — наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа.

Устанавливаем правила начисления премии за квартал

Возможные способы расчета квартальной премии

Начисляем премию от фактического заработка

Расчет премии, установленной в фиксированной сумме

Как рассчитать квартальную премию от оклада

Налогообложение квартальной премии

Учет премии за квартал в расчете среднего заработка

Итоги

Устанавливаем правила начисления премии за квартал

Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

  • включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
  • наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
  • системность (регулярность) начисления;
  • отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
  • зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
  • обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных. 

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:

  • структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;
  • систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

  • перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
  • периодичность выплаты премии каждого вида;
  • круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
  • условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
  • система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
  • описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
  • критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
  • процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.

Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.

О том, как можно оформить документ, объединяющий описание системы оплаты за труд и системы стимулирования, читайте в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2018».

Возможные способы расчета квартальной премии

Процедура расчета квартальной премии, так же как и сама система стимулирования, разрабатывается работодателем самостоятельно. В качестве вариантов определения конкретной суммы премии могут рассматриваться устанавливающие величину премиальных:

  • путем расчета по установленной в положении о премировании формуле, суммирующей оцененные в стоимостном выражении показатели премирования, которые служат для оценки участия работника в трудовом процессе;
  • в процентах от фактически начисленного за период заработка;
  • в фиксированной сумме, служащей надбавкой к зарплате; 
  • в процентах от оклада.

Наиболее полно отражающим участие работника в трудовом процессе является первый из перечисленных вариантов. Но он же оказывается и наиболее трудоемким. Поэтому большинство работодателей предпочитает им не пользоваться и прибегает к достаточно простым с математической точки зрения оставшимся способам.

Но и у этих, на первый взгляд простых, способов есть свои подводные камни.

Начисляем премию от фактического заработка

Наиболее понятным, достаточно простым и не требующим дополнительной обработки данных начисления при последующем применении является расчет премии в процентах от фактического заработка. Он позволяет непосредственно при начислении премиальных учесть фактически отработанное работником за период премирования время (поскольку фактический заработок зависит от отработанного времени), что впоследствии окажется важным для учета этих начислений в расчете величины среднего заработка.

О том, когда требуется делать расчет величины среднего заработка и как этот расчет осуществляется, читайте в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Для этого способа оценки величины премиальных положением о стимулирующих выплатах могут устанавливаться 2 варианта определения фактического заработка:

  • как весь объем фактической зарплаты, начисленной за период премирования;
  • как средняя за месяц заработная плата, рассчитанная по данным квартала премирования.

Для осуществления расчета премии по первому варианту необходимо просуммировать всю заработную плату работника, фактически начисленную ему за все месяцы расчетного квартала, включив в эту зарплату также и суммы ежемесячных премий. А затем умножить получившуюся величину на тот процент, который указан в положении о стимулировании как применяемый к квартальной премии соответствующего вида.

Для расчета по второму варианту процент, относящийся к соответствующей премии, нужно будет применить к расчетной величине средней месячной заработной платы за квартал премирования. Значение средней зарплаты за месяц в таком случае получают путем деления на 3 общей суммы заработной платы работника, фактически начисленной ему за все месяцы расчетного квартала, с включением в общую сумму и ежемесячных премий.

Расчет премии, установленной в фиксированной сумме

Начисление премии в фиксированной сумме также может иметь варианты в зависимости от того, какие условия прописаны в положении о премировании в части этой премии. Возможно установление таких условий расчета, когда фиксированная сумма:

  • начисляется в полном объеме вне зависимости от времени фактического присутствия работника на работе в периоде премирования;
  • выплачивается в пропорции к фактически отработанному за рассматриваемый период времени;
  • не выплачивается за не полностью отработанный месяц.

В первом варианте расчета, собственно, и не требуется. Премию просто начисляют в оговоренной сумме.

Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. А затем умножить величину полученного соотношения на общую сумму фиксированной премии.

По третьему варианту для расчета величины премии за квартал общую сумму фиксированной премии нужно поделить на 3 и умножить на 2.

Как рассчитать квартальную премию от оклада

Квартальная премия, начисляемая от оклада, определяется как процентная доля величины оклада работника и на первый взгляд мало чем отличается от премии, установленной в фиксированной сумме. Однако у нее есть свои особенности:

  • база начисления (оклад) может изменяться;
  • для регионов, где действует районный коэффициент к зарплате, этот коэффициент придется применять и к сумме премии, начисляемой от оклада.

Так же, как и премия, начисляемая в фиксированной сумме, премия, рассчитываемая от оклада, условиями, внесенными в положение о стимулировании, может увязываться с фактически отработанным временем или не начисляться за не полностью отработанный месяц и в этих случаях будет рассчитываться, соответственно:

  • с учетом доли фактически отработанного работником времени в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования;
  • путем деления полной расчетной суммы премии на 3 и умножения на 2.

Налогообложение квартальной премии

Включение квартальной премии в систему оплаты труда однозначно требует обложения ее суммы всеми зарплатными налогами: НДФЛ и страховыми взносами. Но эти платежи также придется начислять даже в тех случаях, когда квартальная премия:

  • не входит в систему оплаты за труд;
  • начисляется по основаниям, не связанным с трудовой деятельностью работника.

В части НДФЛ это обязывает делать п. 1 ст. 210 НК РФ, а в отношении страховых взносов — п. 1 ст. 420 НК РФ ип. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/raschet_kvartalnoj_premii_za_fakticheski_otrabotannoe_vremya/

Квартальная премия — что это такое, госслужащим, когда выплачивается

квартальная премия когда выплачивается

Работодатель на основании действующей редакции Трудового кодекса РФ имеет право осуществлять поощрение своих работников.

Формат премии, её величина зависит в первую очередь от позиции самого работодателя по этому поводу. Одной из самых распространенных премий на данный момент является именно квартальная.

Что это такое

В соответствии с действующими законодательными нормами работодатель имеет право различным образом осуществлять поощрение своих работников. В первую очередь сделать это можно именно путем выплаты определенной денежной суммы.

Такое поощрение будет называться «премией». Сегодня существует большое количество разновидностей премий. Одной из наиболее часто встречаемой является «квартальная».

Под термином «квартальная премия» понимается денежное поощрение конкретного работника за успешную работу в течение определенного периода времени. Под термином квартал сегодня понимается период времени длительностью 3 месяца.

Основополагающим документом, который регламентирует процедуру выплаты данной поощрительной суммы, является ст.№191 ТК РФ. Данный нормативно-правовой документ дает право на получение выплат соответствующей величины.

При этом следует помнить, что начисление квартальной премии является не обязанностью, а правом работодателя. Потому он может как выплачивать данное начисление, так и не выплачивать его.

Основными документами, которые должны отражать информацию по поводу начислений данного типа, сегодня являются следующие:

  • трудовой договор, заключаемый между работником и его работодателем;
  • локальные нормативные акты – регламентирующие работу внутри конкретного предприятия.

При этом положения, отраженные в данных документах, сам работодатель права нарушать не имеет. В противном случае, если премия выплачена на будет в установленный срок, работник может обратиться с целью защиты своих прав в трудовую инспекцию.

Также возможно будет обратиться в суд по месту регистрации работодателя – если это юридическое лицо или же индивидуальный предприниматель.

Непосредственно данная выплата представляет собой доход физического лица, которое её получает. Именно поэтому квартальная премия в обязательном порядке должна быть учтена при формировании налогооблагаемой базы НДФЛ.

Также с неё делаются соответствующие отчисления в различные государственные внебюджетные фонды. При осуществлении аудиторских налоговые инспектора обязательно уделяют пристальное внимание именно данным выплатам сотрудникам.

Когда выплачивается

Непосредственно с выплатой рассматриваемого типа премии связано очень множество самых разных нюансов. Все они устанавливаются Трудовым кодексом РФ.

Также регламентироваться квартальные премии могут локальными нормативными актами внутри предприятия.

Но при этом важно помнить: они не должны нарушать положения, отраженные в федеральном законодательстве. В противном случае локальные акты признаются незаконными, ничтожными.

Выплата квартальной премии осуществляется в соответствии со следующими правилами:

 начисление должно осуществлять один раз в 3 месяца (квартал)  именно этот отрезок времени является отчетным
 перечисляются средства вместе с заработной платой или же авансом  но не позже установленного в трудовом договоре срока (нарушение выплаты наказывается в соответствии со статьями административного кодекса)
 в некоторых случаях данная премия может начисляться при выполнении определенных условий  они должны отражаться в соглашении

Особенно важным является выполнение таких условий. Работнику прежде, чем заключить такой договор, следует внимательно изучить его.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как разделить лицевой счет в муниципальной квартире

Так как порой недобросовестные работодатели устанавливают невыполнения условия. Что делает возможным не осуществлять начисление премий в некоторых отдельных случаях.

Чаще всего основанием для начисления такого рода выплаты является следующее:

  • выполнение поставленных руководством перед сотрудниками задач;
  • перевыполнение плана по какому-либо направлению работы;
  • иное – на усмотрение самого работодателя.

Также важно помнить, что такая премия может не только выплачиваться, но и не выплачиваться. Опять же все условия, при которых подобное возможно, отражаются в действующих законодательных нормах. Невыплата премии обычно практикуется при невыполнении определенных задач, установленного договором объема работы.

В не зависимости от того, начисляется данная выплата или же нет, необходимо будет составлять специальный приказ, распоряжение.

Он различается не только в зависимости от выплаты/невыплаты, но и от количества работников, на которых распространяется.

Важно помнить: приказ такого типа обязательно должен быть составлен в установленной законодательными актами форме.

Иначе может быть попросту признан недействительным, незаконным. Если у руководителя или же иного сотрудника, отвечающего за составление таких распоряжений/приказов, отсутствует необходимый опыт, следует заранее ознакомиться с образцом. Найти его можно в авторитетных источниках.

Лишение премии многодетного отца рассматривается на этой странице.

Сегодня квартальная премия представляет собой доход физического лица – такой же, как и заработная плата. Но также существует множество различных нюансов, а также отличий от обычной заработной платы.

В первую очередь следующие учитывать некоторые отдельные моменты:

  • работодатель вправе установить необходимость выполнения определенных показателей – только при наличии которых будет возможность получить такую премию;
  • работодатель имеет право самостоятельно принимать решение по поводу формата начисления самой премии, она может быть начислена следующим образом (на основании ст.№191, ст.№22, ст.№144 ТК РФ):
    • в процентном отношении от заработной платы;
    • в твердой денежной сумме;
  • если выплата осуществляется в твердой денежной сумме, то возможно начислить премию одним приказом;
  • если выплата осуществляется в процентном отношении непосредственно к заработной плате – необходимо будет составить отдельное распоряжение в бухгалтерию на каждого сотрудника по отдельности;
  • при вычислении в процентном отношении от заработной платы необходимо будет сложить оплату труда, начисленную за три месяца и высчитать соответствующую величину;
  • вычет в размере 13% от начислений строго обязателен – данная сумма должна быть отправлена в государственный бюджет.

При этом важно помнить, что отдельным категориям граждан квартальная премия начисляться попросту не должна.

Данный момент закреплен на законодательном уровне. В перечень таких лиц сегодня входят следующие:

  • находящиеся в течение всего квартала в отпуске по уходу за ребенком (если же отпуск частично выпадает на квартал – необходимо делать перерасчет);
  • имеющие какие-либо дисциплинарные взыскания в конкретном отчетном периоде.

Работодатель имеет право лишить премии на свое усмотрение каких-либо конкретных или же всех работников.

Но важно помнить: подобное должно быть соответствующим образом прописано в действующих договорах, коллективных локальных актах. Именно при составлении подобных документов работодателю следует быть максимально осторожным.

Например, в трудовом договоре присутствует формулировка следующего вида: «выплачивать работнику квартальную премию в сумме 10 000 рублей».

В таком случае вне зависимости от того, как работал сотрудник, начисление должно быть осуществлено. Если же работодатель откажется соблюдать данное условие договора – он будет привлечен к соответствующей ответственности при проведении проверки уполномоченными органами.

Как составить приказ, образец

Сам процесс составления приказа о выплате квартальной премии достаточно прост. Но при этом следует помнить, что формат его в законодательстве отражается разный для одного работника и для группы.

Сегодня такие приказы/распоряжения маркируются следующим образом:

 №Т-11  если необходимо начислить премию одному сотруднику
 №Т-11а  если необходимо начислить премию сразу группе различных работников

Приказ формата №Т-11 обязательно должен включать в себя следующие основные данные:

  • коды по:
  • полное наименование организации, где трудоустроен сотрудник;
  • наименование самого документа, его номер;
  • табельный номер поощряемого работника;
  • фамилия, имя и отчество сотрудника;
  • обозначение должности/профессии;
  • мотивация награждения;
  • наименование разновидности поощрения;
  • сумма начислений (прописывается обязательно прописью и обычно числом с обозначением валюты);
  • основание для начислений;
  • подпись с расшифровкой руководителя предприятия, обозначается его должность;
  • подпись самого работника – об ознакомлении с приказом.

При этом приказ, который назначает премию для целой группы работников, будет выглядеть несколько иначе. Обозначается он как №Т-11а и обязательно включает в себя следующие данные:

  • обозначается код формы по:
  • наименование приказа;
  • номер самого документа;
  • дата составления документации;
  • мотивация поощрения (квартальная премия, основание для её начисления);
  • вид самого поощрения – обозначается как денежное вознаграждение;
  • таблица с перечнем работников, включает в себя обязательно следующие графы:
    • фамилию, имя и отчество конкретного сотрудника;
    • его табельный номер, используемый в кадровой службе;
    • структурное подразделение;
    • занимаемая на предприятии должность;
    • сумма самой премии;
    • личная подпись работника, подтверждающая ознакомление с приказом;
  • проставляется подпись руководителя организации с расшифровкой, обозначается его должность.

Квартальная премия госслужащим

Сегодня на государственных служащих распространяется действие Трудового кодекса РФ, а также Конституции РФ. В соответствии с последним документом каждый гражданин имеет право на получение вознаграждения за свой труд.

Под таким вознаграждением понимается квартальная премия. Но опять же для её получения государственным служащим необходимо наличие специального пункта в трудовом договоре.

Также важно помнить, что для отдельных категорий государственных служащих сформированы специализированные нормативно-правовые акты.

Они также регулируют начисление квартальной премии. Например, работников МВД распространяется приказ №1257 от 19.12.11 г. «Об утверждении порядка выплаты премии».

Одним из самых важных разделов является перечень оснований, при наличии которых начисление соответствующих выплат не допускается.

В такой перечень входит следующее:

  • при уходе в отпуск за ребенком возрастом до 3 лет;
  • если имеет место временное отстранение от должности;
  • имеются дисциплинарные взыскания;
  • при увольнении по статье (грубое нарушение дисциплины, нарушение условий контракта или же нечто иное, установленное в законодательстве).

Также стоит обязательно руководствоваться Постановлением Правительства Российской Федерации №922 от 24.12.07 г. «Об особенностях исчисления заработной платы».

Как лишить

Нередко квартальная премия прописывается непосредственно в трудовом договоре или же отдельном соглашении.

При этом в некоторых случаях работодатель имеет право лишить данной выплаты своего работника. Но возможно это будет только лишь в случае, если этот момент отражается в действующем договоре.

Если в соглашении прописано обязательно выплачивать некоторую сумму по окончанию квартала в не зависимости от различного рода обстоятельств, то лишение будет попросту незаконным.

При незаконном лишении работник имеет право обратиться в суд. Судебная практика по этому поводу кране неоднозначна.

Потому необходимо будет заранее разобраться со всеми законодательными актами, а самой практикой. Так возможно будет избежать сложных моментов.

Начисление квартальной премии работодателем имеет множество особенностей. Именно поэтому необходимо заранее ознакомиться со всеми ними.

Когда амортизационная премия не применяется, читайте здесь.

Должен ли быть приказ при лишении премии, узнайте в этой статье.

Источник: http://vkadry.com/kvartalnaja-premija.html

Как начислить квартальную премию в ЗУП 3?

Квартальная премия может начисляться разными способами. Какой способ выбрать зависит от условий начисления и выплаты премии.

Если условия (размер в рублях или доля от основных начислений) относительно постоянные. Например, сотруднику по условиям его трудового договора выплачивается квартальная премия в размере 10% от оклада. В таком случае сотруднику можно назначить плановое начисление.

Для этого в программе:

1. Создаем вид начисления.

«Настройка — Начисления» нажимаем «Создать».

В назначении начисления выбираем «Квартальная премия». Данная настройка нужна для корректного заполнения статистической отчетности. В отчете по ф.1-П суммы квартальной премии включаются только в части, которая относится к отчетному месяцу и благодаря данной настройке заполнение будет корректным.

Далее укажите в каких именно месяцах выполнять начисление.

Затем в разделе «Расчет и показатели» нужно отметить, что «Результат рассчитывается» и по ссылке «Редактировать формулу» переходим к настройке формулы. В открывшемся окне по кнопке «Создать показатель» создаем показатель «% квартальной премии». Укажем, что назначение показателя — Для сотрудника и тип показателя — Числовой. Также укажем, что значение после ввода используется постоянно (пока не будет изменено, например, при кадровом переводе).

Далее задаем формулу расчета размера премии. ВремяВДняхЧасах/НормаДней — эта часть формулы позволяет нам начислять премию с учетом количества фактически отработанного сотрудником времени.

Данные на закладках «Учет времени, Зависимости, Приоритет» заполнятся автоматически, по ранее введенным в базу данным и, как правило, в редактировании не нуждаются. Но проверить их заполнении все же стоит.

На закладке «Средний заработок» нужно указать входит ли премия в базу начислений как «премия,полностью учитываемая» и за какой период — «Текущий квартал» или «Предыдущий квартал» — начисляется.

На закладке «Налоги, взносы, бухучет» необходимо указать код дохода с точки зрения их налогообложения НДФЛ — «2002», что означает, что премия является составной частью системы оплаты труда (это должно быть закреплено во внутренних документах предприятия, например, положении о премировании). После необходимо проверить и при необходимости скорректировать настройку «Соответствует оплате труда»

В поле «Категория дохода» нужно выбрать «Оплата труда»

При такой настройке премия для целей НДФЛ будет признаваться доходом в последний день периода, за который она начислена. Если выбрать «Прочие доходы от трудовой деятельности», то доходом она будет признана в день выплаты.

Настройка по «страховым взносам» заполняется автоматически. Настройка по «налогу на прибыль» — тоже. В настройке «Бухгалтерский учет» можно указать способ отражения, но заполнившееся значение По настройкам сотрудника используется чаще всего.

2. Созданное начисление нужно назначить сотруднику. Это можно сделать документами «Прием на работу, Кадровый перевод, Изменение оплаты труда или Назначение планового начисления».

И при начислении зарплаты (документ «Начисление зарплаты и взносов») сотруднику будет начислена квартальная премия.

Премия назначена с 15.03.2019, поэтому начислена только за отработанное время 11 раб. дней из 20 по графику сотрудника.

Способ 2

Этот способ удобно применять, если в организации квартальная премия выплачивается по отдельному приказу, в межрасчетный период и ее выплата вообще нерегулярна.

1. Создаем начисление. Основные отличия в настройках начисления на закладке «Основное.» Указываем, что начисление выполняется по отдельному документу. Если укажем периодичность начисления, то программа не позволит начислить премию повторно.

2. Премию начисляем одноименным документом, доступным в разделе «Зарплата»

Способ 3

Это способ для случая, когда размер квартальной премии и факт ее выплаты зависит от другого показателя. Например, она начисляется как процент от суммы продаж менеджера. В нашем случае процент квартальной премии одинаковый для всех сотрудников организации. Данные о сумме продаж нужно будет внести в программу и премия будет рассчитана по этим данным автоматически.

1. Создаем начисление. Как и в предыдущем способе основные отличия настроек на закладке «Основное». Указываем, что начисление выполняется только если введено значение показателя (Сумма продаж).

Переходим в редактирование формулы по ссылке Редактировать формулу и создаем показатель СуммаПродаж

Данные о продажах в базу мы будем вносить отдельными документами. Создадим шаблон такого документа. Для этого переходим «Настройка — Шаблоны ввода исходных данных» и создаем шаблон «Данные о сумме продаж». На закладке Показатели зарплаты указываем какой показатель будем вносить шаблоном, на закладке «Дополнительно» укажем, что в документе будет несколько сотрудников.

После того, как создан шаблон, можем внести данные в базу. Данные вносим в документ, доступный в разделе «Зарплата»

Значение процента квартальной премии за продажи внесем аналогично тому, как вносили данные о продажах. Отличие только в том, что показатель действует для всей организации и его значение постоянно — действует до тех пор, пока не будет изменено:

Далее создаем шаблон для ввода процента квартальной премии за продажи

и вносим данные в базу:

В документе «Начисление зарплаты и взносов» премия рассчитается автоматически 16 500 — это 1,5 % от 1 100 000 ).

Источник: https://efsol.ru/manuals/kak-nachislit-kvartalnuyu-premiyu-v-zup-3.html

Квартальная премия: основания для выплаты, способы расчета, пример

В ходе расчетов с работниками организации практикуют премии как способ поощрения сотрудников. Такие денежные вознаграждения могут выплачиваться с разной периодичностью. Распространенный вариант — ежеквартальные премиальные начисления.

Определение квартальной премии

Дополнительные начисления, выплачиваемые раз в три месяца, называют квартальной премией. Для ее получения сотрудник должен соответствовать установленным требованиям: например, условием для выплаты может быть выполнение производственного плана предприятия в полном объеме. Соответственно, если работник не достиг плановой суммы выработки, он лишается премирования.

Условия и требования, соблюдение которых дает право на получение этого вида поощрения, устанавливаются локальными актами компании. Описываемая мера финансовой поддержки широко распространена: ее используют как в коммерческих компаниях, так и в бюджетных организациях.

Основания для выплаты

Основания для получения надбавки определяются работодателем. Чаще всего это:

  • достижение или превышение показателей заданного производственного плана;
  • совершение определенного количества продаж;
  • завершение открытого проекта;
  • завершение работ в срок и т.д.

ВНИМАНИЕ! Требования могут различаться для разных категорий сотрудников организации. На законодательном уровне это не запрещено.

Способы расчета премии

Существует несколько методов определения величины вознаграждения:

  • в фиксированном размере;
  • в виде процентов от оклада;
  • за фактически отработанный период и выполненный объем задач.

Некоторые должности допускают применение только одного метода расчета. Например, если оплата труда работника исчисляется исходя из количества произведенных или реализованных товаров, невозможен расчет, основанный на процентах от оклада.

Фиксированная премия

Этот вид доплаты не требует отдельных вычислений. Сумма определяется приложением к трудовому договору конкретного сотрудника или отдельным нормативным актом предприятия.

Премия в процентах от оклада

Поощрительная выплата на основании оклада высчитывается по алгоритму:

  1. Расчет доходов за квартал (три месяца). Учитывается заработная плата, авансовые начисления, пособия по временной нетрудоспособности, ежемесячные и разовые поощрения.
  2. Полученное значение делится на три для расчета среднего заработка за месяц.
  3. Итоговый результат умножается на установленный процент.
  4. Полученная сумма перечисляется работнику вместе с основной зарплатой.

В документе, регламентирующем выплату поощрений, работодатель может указать, что если в расчетном периоде были дни, оплачиваемые по усредненному доходу, то они не будут включаться в итоговые вычисления. Это означает, что при определении размера выплаты квартальной премии в расчете среднего заработка не будут учитываться больничные и декретные пособия, периоды простоя, оплачиваемые по среднему заработку и т.д.

Премия за фактически отработанное время

Метод расчета вознаграждения за отработанное время:

  1. Определение общей выработки за три месяца.
  2. Умножение получившегося значения на установленный процент.

Расчетная сумма выработки может выражаться в количестве отработанных дней или часов. Это зависит от используемого в компании метода оплаты труда.

Пример расчета

Методика вычисления размера премии по процентам от оклада основывается на формуле:

Сумма оклада * Ставка поощрения * 87% (вычет НДФЛ)

Вариант с учетом отработанного времени:

Сумма оклада * Ставка поощрения * Количество рабочих дней по плану * Количество фактически отработанных суток * 87%

Пример вычислений на следующих условиях:

  • размер оклада – 50 тыс. руб.;
  • ставка – 50%;
  • трудовые дни по плану – 50;
  • фактически выработанные сутки – 45.

В первом варианте, когда учитывается только оклад, два последних пункта не берутся в расчет:

50 000 * 50% * 0,87 = 21 тыс. 750 руб.

Расчет по второму варианту:

50 000 * 50% / 50 * 45 * 87% = 19 тыс. 575 руб.

Квартальная премия

Премиальные выплаты до сих пор являются достаточно популярным методом стимулирования сотрудников для достижения ими новых высоких результатов. Именно поэтому они применяются многими современными работодателями. В зависимости от особенностей трудовой деятельности, а также других важных факторов сотрудникам на руки могут выдаваться премии различных видов. Наиболее популярным, в данном случае, можно назвать квартальные премии.

С точки зрения действующего трудового законодательства, квартальная премия представляет собой особый вид выплаты, который может быть назначен исключительно по инициативе руководителя организации либо иного уполномоченного лица. Ее назначение, как правило, происходит в отношении тех сотрудников, которые показали отличные результаты в своей деятельности в определенный период времени. Этим периодом очень часто выступает прошедший квартал.

Общие упоминания относительно премирования сотрудников содержатся в положениях ТК РФ, а именно – в статье 129. Там описывается не только понятие и значение основной выплаты – заработной платы, но и приведена информация о том, что работодатель, по своему собственному желанию, может премировать сотрудников.

Что же касается более детальной информации относительно порядка и особенностей начисления премий – она представлена в статье 191 ТК РФ. Согласно данной норме, конкретный вид премии, а также ее точный размер может быть установлен работодателем самостоятельно.

Однако согласованные цифры обязательно должны быть закреплены в документальном порядке. Для этого сведения относительно премирования могут быть внесены в действующий в организации коллективный договор.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Сколько платят риэлтору при покупке квартиры

Оптимальным решением также может стать и составление отдельного положения о премировании, которое будет действовать внутри конкретной организации.

Если говорить именно о квартальных премиях, можно отметить, что они выплачиваются современным сотрудникам достаточно часто. Периодичность выплат при этом составляет один раз в три месяца.

Порядок и особенности расчета квартальной премии

Основным назначением квартальной премии, безусловно, является отметка достижений одного либо сразу нескольких сотрудников за соответствующий временной период. Главным критерием для назначения данной выплаты является безукоризненное исполнение подчиненным трудовых функций, которые были возложены на него положениями должностной инструкции и иными локальными актами.

Сразу следует отметить, что вопрос порядка и особенностей выплаты квартальных премий до сих пор вызывает достаточно большое количество споров. Именно поэтому все предприятия и учреждения стараются фиксировать все правила в документальной форме. Для этого ответственными лицами создается специальный внутренний акт, а именно – отдельное положение о премировании. В нем может быть собрана следующая основная информация:

  • перечень достижений, при совершении которых сотрудники данной организации действительно смогут претендовать на получение премиальной выплаты;
  • особенности расчетов точной суммы премии. Здесь указывается, на каком именно основании производится расчет, какие показатели для этого задействуются и т.д.;
  • основания, по которым сотрудник, может, был лишен своего права на получение выплаты. Как правило, сюда входят различные виды дисциплинарных нарушений, которые могут быть совершены со стороны служащего;
  • иная информация, которая будет иметь прямое отношение к процедуре назначения и последующей выплаты премий в данной организации.

Если говорить о конкретных методах расчета премии, которые чаще всего применяются работодателями, сюда можно отнести две наиболее популярных разновидности:

  1. Установление премиального вознаграждения в фиксированном размере. В данном случае размер премиальной выплаты будет являться постоянным. Точная сумма при этом обязательно должна быть зафиксирована в документальной форме.
  2. Установление размера премиальной выплаты в виде определенного процентного соотношения от суммы оклада сотрудника. В данном случае каждый из подчиненных сможет рассчитывать на индивидуальный размер премии, в зависимости от собственного регулярного заработка.

Наиболее удобной из двух вышеуказанных схем, безусловно, можно назвать именно первую. Фиксированный размер выплаты позволяет избавить бухгалтерию от необходимости осуществления постоянных расчетов.

Квартальная премия и НДФЛ

Многих работодателей волнуют вопросы о том, необходимо ли уплачивать НДФЛ с премий, которые могут быть предоставлены подчиненным. Для точного ответа нужно обратиться к действующим законодательным нормам. Положения НК РФ говорят о том, что НДФЛ должен быть уплачен с выплаты, которая имеет прямое отношение к доходу сотрудника. Безусловно, получение премии является дополнительным доходом служащего, однако здесь ключевым значением будет обладать конкретный вид данной выплаты.

Например:

  1. Производственные премии. Это название имеют те виды выплат, которые непосредственно относятся к рабочему процессу. Сюда входят, например, премии за перевыполнение служащими плана, за достижение отличных профессиональных показателей за определенный временной период и т.д. Со всех этих премий работодатель будет обязан перечислить установленный налог в казну государства.
  2. Непроизводственные премии. Данный вид выплат встречается достаточно редко, но и с ним можно столкнуться в современной профессиональной сфере. Непроизводственные премии выплачиваются сотрудникам в связи с особыми событиями, которые не имеют прямого отношения к профессиональной деятельности. Например, определенная выплата может быть назначена служащему в связи с юбилеем, свадьбой, появлением у сотрудника ребенка и т.д. Порядок выдачи денежных средств, особенности их начисления, а также иные важные нюансы всегда определяются работодателем самостоятельно. Необходимо отметить, что данный вид выплат не будет являться объектом налогообложения. То есть НДФЛ с него сниматься не должен.

Начисление квартальной премии

Законодательство интерпретирует квартальную премию как особенную выплату для стимулирования сотрудников, которая назначается один раз за определенный период времени, а именно – за три месяца. Как уже было сказано выше, точный порядок начисления и последующей выплаты во многом будет зависеть от того, о каком именно виде премии идет речь. Например:

  1. Если работодатель выплачивает фиксированную премию — начисление вознаграждения, как правило, осуществляется на основании конкретного временного периода, который был отработан служащим. В данном случае право на получение выплаты возникает у сотрудника автоматически, по истечении установленного работодателем временного периода. При этом фактическое время нахождения служащего на его рабочем месте в расчет не принимается;
  2. Выплата также может быть начислена и с учетом фактического времени трудовой деятельности за определенный отрезок. В данном случае окончательный размер вознаграждения напрямую будет зависеть от точного количества часов, которое было отработано сотрудником в организации. Исходя именно из этой информации, служащему и будет начислена выплата в соответствующем размере.

Безусловно, второй вид расчета можно назвать наиболее точным и оптимальным. В данном случае работодателем могут быть учтены некоторые периоды отсутствия служащего на его рабочем месте.

Такими периодами могут являться, например, нахождение служащего в отпуске или его пребывание на больничном, оформление нескольких административных выходных дней и т.д.

Считается, что второй метод позволяет более эффективно стимулировать сотрудников на постоянное нахождение на их рабочем месте и действительно качественное исполнение профессиональных обязательств.

Лишение квартальной премии

Лишение сотрудника ранее положенной ему премии на юридическом языке носит название «депремирование». Данным понятием может быть обозначено и уменьшение премиальной выплаты на определенную часть. Однако действующие положения трудового законодательства устанавливают строгий запрет на удержание из заработной платы со стороны работодателя. Исключением, в данном случае, будут являться лишь особые случаи.

Как уже было сказано выше, все важные нюансы, имеющие прямое отношение к начислению премии в конкретной организации, должны быть зафиксированы в документальной форме.

В отдельном положении компании также обязательно должны содержаться и основания, по которым премия в отношении сотрудника может быть отменена. В большинстве случаев к таким основаниям можно отнести различные дисциплинарные проступки, которые могут быть совершены служащими.

К наиболее распространенным из них относятся прогулы, нарушение установленной на предприятии трудовой дисциплины, игнорирование действующих правил безопасности т.д.

Условия начисления премии либо лишения данной выплаты могут быть закреплены в следующих актах организации:

  1. В трудовых договорах, которые заключаются абсолютно со всеми их сотрудниками во время трудоустройства в данную компанию.
  2. В коллективных договорах, если такие имеются в организации.
  3. В отдельных положениях о премировании членов коллектива.
  4. В положениях о заработной плате.

Возможность лишения сотрудника премиальной выплаты напрямую будет зависеть от того, какие именно правила были установлены работодателем по данному вопросу.

Например, если в действующем положении в списке дисциплинарных нарушений указан прогул служащего, то у работодателя действительно будут иметься основания для лишения премии в случае прогула.

Если же данного дисциплинарного проступка в официальном перечне не содержится – следовательно, у директора не будет иметься оснований для лишения сотрудника причитающейся ему премии.

Пример расчета квартальной премии

Точная схема расчета премиальной выплаты может быть выбрана работодателем самостоятельно. Как уже было сказано выше, наиболее легким вариантом в плане расчета будет являться установление фиксированного размера вознаграждения. Например, работодатель может установить, что премии в его организации будут составлять 10 000 рублей. В таком случае именно эта сумма сможет регулярно выплачиваться подчиненным.

Расчеты несколько усложнятся в том случае, если премия будет представлять собой определенное процентное соотношение от заработка сотрудника. В таком случае конечная сумма напрямую будет зависеть от установленного в его отношении оклада, например:

Оклад служащего составляет 42 000 рублей за месяц. Внутренними положениями компании установлено, что премия представляет собой 25% от заработка сотрудников. В таком случае, расчеты будут выглядеть следующим образом:
42 000 х 25% = 10 500 – именно эта сумма и должна быть выплачена сотруднику в качестве премии.

Итоги

Таким образом, процедура начисления и последующей выплаты премии будет включать в себя следующие этапы:

  1. Для начала работодателю необходимо определиться с точным методом расчетов, который будет использован в его организации. Если премия представляет собой фиксированную величину – никаких дополнительных расчетов вообще не потребуется.
  2. Сама процедура выплаты премии начинается с главного этапа, а именно – с составления соответствующего приказа уполномоченным лицом. Там отмечаются все важные нюансы: точный размер выплаты, заслуги сотрудников, за которые она была начислена и т.д. Помимо этого, здесь же указывается перечень подчиненных, которые получат денежные средства.
  3. После составления данного приказа бухгалтерия приступает к осуществлению всех необходимых расчетов.
  4. После урегулирования всех важных формальностей подчиненные смогут получить положенные им денежные средства. Премия переводится на банковскую карту либо выдается на руки наличными, в зависимости от действующих в организации правил.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/premii/kvartalnaya-premia/

Учет премий при расчете средней заработной платы

Средний заработок – выплата, предусмотренная трудовым законодательство за время нахождения работника в отпуске, в командировке, при увольнении в виде выходного пособия и в других случаях. Что больше влияет на размер среднего заработка – величина премии, фактические трудозатраты сотрудника или грамотность бухгалтера, рассчитывающего данный показатель, читайте в нашей публикации.

Почему премии имеют принципиальное значение при расчете заработной платы

Премиальные выплаты в системе оплаты труда и формирования налоговой базы предприятия являются одним из самых противоречивых компонентов. Стимулирующие надбавки влияют на мотивацию сотрудников и интерес к компании со стороны ФНС и самостоятельно, и в составе средней заработной платы.

Премия может обернуться финансовым ущербом для компании, если бухгалтер непреднамеренно допустит ошибку в методологии расчета среднего заработка, или, когда размер выплаты покажется налоговикам несоразмерным по отношению к реальным оборотам организации и конкретным трудовым достижениям сотрудника. Ведь и то, и другое подразумевает оптимизацию налоговой базы предприятия. Однако проблем можно избежать, соблюдая определенные нюансы в отчетной документации и в локальных актах.

Чтобы ваша компания не попала в число организаций, в прямом смысле расплачивающихся за свои ошибки – а неверный расчет среднего заработка из-за несоблюдения методики расчета по разным видам выплат составляет 70% – имеет смысл передать расчет зарплаты на аутсорсинг.

Если вы передадите расчет зарплаты на аутсорсинг специалистам 1С-WiseAdvice, опасность финансовых потерь и разногласий с налоговиками значительно сократится.

  • Для наших бухгалтеров расчет зарплаты – не дополнительная, а основная профессиональная функция. Они тщательно сверят и проанализируют все расчетные данные.
  • Чтобы выявить возможных несоответствия в процессе оказания услуги, мы внедрили ряд контрольных процедур, на основании которых запрашиваем информацию для верного расчета (наши эксперты все считают правильно с первого раза).
  • Мы глубоко понимаем специфику налогового законодательства, в том числе знаем, как действовать в спорных ситуациях, либо как снизить/не переплачивать налоги.

Как премии влияют на средний заработок

Ошибки учета премий при расчете средней заработной платы чреваты нарушением не только налогового, но и трудового законодательства. Правила учета премиальной выплаты при расчете среднего заработка регламентируется пунктом 15 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Государство выдвигает два ключевых требования к мотивационным поощрениям, влияющим на средний показатель дохода:

  • сотрудника должны премировать за выполнение своих трудовых обязанностей, а не просто поднять настроение накануне юбилея или какого-то другого праздника;
  • вознаграждение должно быть предусмотрено трудовым договором, положением об оплате труда или иным локальным актом, утвержденным в организации.

Если премия не соответствует хотя бы одному пункту – в расчете среднего заработка не участвует.

В любом случае, чтобы влиять на средний доход, премии должны носить системный характер – впрочем, как и результаты деятельности сотрудника. Даже упоминание в локальном акте выплаты, не обусловленной достижениями работника, не достаточно, чтобы признать ее частью оплаты труда.

Премиальные выплаты за выполнение функционала, не предусмотренного трудовым договором, не входят в состав заработной платы. Другими словами, если вознаграждение «не обещано» сотруднику в действующем документе, а, следовательно, не носит системный характер, факт начисления такой премии не зависит от его трудовой деятельности. Поощрения, начисляемые на основе субъективной оценки руководителя – будь они регулярные или разовые – не считаются частью системы оплаты труда.

Если система премирования в вашей компании предусматривает возможность разовых поощрений за выполнение особых заданий, то их следует учитывать при исчислении среднего заработка, когда факт поручения сотруднику дополнительной работы отражен в дополнительном соглашении, приложении к трудовому договору. Игнорирование данной формальности может повлечь нарушение не только налогового, но и трудового законодательства, в частности статьи 60 Трудового кодекса РФ, которая запрещает требовать от работника выполнения обязанностей, не предусмотренных трудовым договором.

Кстати, перехитрить налоговиков и включить в локальный акт положение, согласно которому выплаченная за трудовые достижения премия не будет участвовать в расчетах среднего заработка, не получится. Согласно статье 9 Трудового кодекса РФ, коллективные или трудовые договоры, соглашения не могут содержать условий, ограничивающих права и гарантии работников, которые предусмотрены в законодательстве.

и на взаимоотношение с ФНС

Не получится также использовать премирование сотрудников как способ уменьшить налог на прибыль. Статья 252 Налогового кодекса РФ освобождает от налогообложения обоснованные и документально подтвержденные расходы компании на оплату труда.

Статья 255 Кодекса в свою очередь относит к таким затратам «премии и единовременные поощрительные зачисления».

Также их можно отнести и к пункту 25 указанной статьи – «другим видам расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором».

Неверный расчет зарплаты, незнание нюансов налогового законодательства или недальновидное стремление злоупотребить провокационными пунктами упомянутой статьи повлечет необоснованное занижение налога на прибыль. А значит, придется подавать уточненные декларации, либо ждать доначислений налога, штрафов и пеней в ходе проверки.

Практика показывает: из-за того, что подобная схема снижения налоговой нагрузки приобрела системный характер, у налоговиков «лопнуло терпение». Теперь они не только требуют документально доказать, что начисленная премия соизмерима с конкретными заслугами отдельно взятого сотрудника, прибылью компании в том же периоде и выплатами, которые получали другие работники.

Одновременно с настроением налоговиков ужесточается и судебная практика по отношению к налогоплательщикам. Все чаще суд становится на сторону ФНС, напоминая, что от налога на прибыль освобождаются «не любые фактически понесенные затраты, а лишь экономически оправданные». А главным условием признания расходов обоснованными «является определенная соотносимость доходов и расходов и связь последних именно с деятельностью организации по извлечению прибыли».

Словом, сегодня расчет зарплаты, как и среднего заработка – сложный участок бухгалтерии, включающий массу правил для каждого вида выплат. Взгляды налоговиков на то, как именно должна демонстрировать компания свою добросовестность в исчислении налоговой базы, меняются.

Все больше внимания уделяется реальному положению вещей, а не искусственно притянутым показателям в бумагах. Нередко на неточности в отчетах влияет совокупность факторов, в том числе игнорирование, например, каких-либо нюансов трудового законодательства и кадрового учета.

А это грозит недоимками, штрафами и обязанностью сдавать уточненные расчеты.

Специалисты 1С-WiseAdvice обладают необходимыми навыками и годами наработанную практику, чтобы минимизировать риск привлечения внимания налоговиков к расчету зарплаты и «зарплатной» отчетности, а также избежать претензий к необоснованному отнесению тех или иных «премиальных» выплат к расходам на оплату труда.

Методология учета премии при расчете средней заработной платы

Порядок включения премий в расчет среднего заработка зависит:

  • от периода, за который она начислена;
  • от того, сколько фактически времени трудился сотрудник в расчетном периоде.

В постановлении Правительства РФ № 922 четко сказано, что стимулирующие вознаграждения влияют на размер среднего заработка только пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Этот же документ условно делит премиальные выплаты на:

  • Ежемесячные – фактически начисленные в расчетном периоде. При этом в расчет включают не больше одной выплаты за каждый показатель каждого месяца расчетного периода.
  • Начисляемые за период, превышающий один месяц (обычно – ежеквартальные). Такие вознаграждения также фактически начисляются в расчетном периоде за определенный показатель – его период не должен превышать расчетный.
  • Годовые. Сюда же относят вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) и другие поощрительные выплаты по итогам работы за календарный год, предшествующий радостному событию. Время начисления годовой премии законодательно не регулируется. Пункт 15 Положения об особенностях Порядка исчисления средней заработной платы, предписывает учитывать в составе среднего заработка лишь премии, начисленные за год, предшествующий событию, в связи с которым средний заработок выплачивается. Дата их начисления значения не имеет. Премии, начисленные за более ранние периоды времени, не учитывают.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как получить свидетельство собственности на квартиру

В расчет можно включать только по одной премии – квартальной, ежемесячной и полугодовой – за каждый показатель премирования. Например, за один месяц можно начислить только одну премию за рост продаж и одну за уменьшение числа жалоб покупателей.

Если сотрудник фактически отработал не весь отчетный период, а премию получил, то, как поясняется в письме Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17, при расчете среднего заработка премия учитывается пропорционально времени, проведенному на рабочем месте.

Пример

Сотруднику, отработавшему месяц полностью, начислены: Полный оклад и премия – 25% от полного оклада. Работнику, отработавшему месяц (22 рабочих дня) не полностью (16 рабочих дней; 6 дней болезни), полагается: Часть оклада = Оклад : 22 дн. x 16 дн.;

Премия – 25% от окладной части заработной платы = (Оклад : 22 дн. x 16 дн.) x 25%.

Таким образом, к дням, исключаемым из расчетного периода, начисленная сумма премии не относится. Аналогичным образом учитывается и ежеквартальная премия при расчете среднего заработка.

Размер среднего заработка придется пересмотреть, если, например:
годовая премия за 2018 год – 20 000 руб. – будет начислена в мае 2019 года.

В таком случае средний показатель исчисляется исходя из суммы заработной платы, начисленной в расчетном периоде (с апреля 2018 г. по март 2019 г, всего 247 рабочих дней). Годовое вознаграждение за 2017 год в расчет не принимается.

При расчете командировочных (командировка продлится четыре дня) доплата составит: 20 000 руб. : 247 дн. x 5 дн. = 323,88 руб.

Если работник увольняется 1 марта 2019 года, и накануне ему начислена годовая премия за 2018 год (пропорционально фактически отработанному времени.), в расчет среднего заработка, исходя из которого определяется компенсация за неиспользованный отпуск, данное вознаграждение включается.

Нужно учитывать, что стимулирующая часть заработной платы не всегда связана именно с фактически отработанным временем (премия за рационализаторство, качество и др.). В этом случае задача бухгалтера – исключить из итогового показателя сумму премиальных выплат, не относящихся к расчетному периоду.

Свести к минимум финансовые риски поможет наша услуга «Аудит расчета зарплаты». проверят:

  • расходы на заработную плату персонала за определенный период, в том числе компетентность начислений и насколько грамотно эти операции оформлены и отражены в соответствующих документах;
  • точность расчета налогооблагаемой базы, своевременность выплаты зарплаты и налогов, соблюдение сроков выплаты отпускных;
  • насколько соблюдаются нюансы расчета среднего заработка;
  • правильность «зарплатной» отчетности (по НДФЛ и страховым взносам).

По итогам ревизии наши специалисты отправят вам подробнейший отчет с описанием каждого недочета или ошибки и связанных с ними последствий. Мы проведем для вас пересчет заработной платы, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/uchet-premiy-pri-raschete-sredney-zarabotnoy-platy/

Когда выплачивается квартальная премия и как правильно ее рассчитать

Работодатель, согласно действующему Трудовому кодексу РФ, может поощрить своих работников за хорошую трудовую деятельность.

Самым распространенным видом является квартальная премия.

Квартальная премия – это один из видов денежных поощрений, назначаемое работодателем своим работникам. Она выдается за отличный результат работы в период определенного отрезка времени — квартала (3 месяца).

Процедура выплаты этого поощрения подтверждается статьей 191 Трудового Кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (далее ТК РФ). Согласно этому, работник наделяется правом получать ежеквартальные выплаты. Факт начисления выплаты является личной инициативой работодателя: может начислять, а может и не начислять.

Информация, касающаяся того будет ли начисляться ежеквартальная премия, отражена в:

  • трудовом договоре, который работодатель заключил с работником;
  • локальных нормативных актах, в которых оговорены взаимоотношения рабочего коллектива организации (предприятия).

Данные документы определяют обязанности работодателя, которые он нарушать не в праве. Если же нарушение свершилось, то работник может обратиться к сотрудникам трудовой инспекции для дальнейшего разбирательства и защиты собственных прав.

Еще одной инстанцией, решающей подобные вопросы является суд. Нужно обращаться в судебный орган, где зарегистрирован работодатель, если он является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

Проще говоря, квартальная премия это доход, получаемый физическим лицом. Поэтому поощрение необходимо учитывать при формировании база налогообложения НДФЛ.

Часть премиальных отчисляется в государственные внебюджетные фонды. Когда проходит налоговая инспекция (аудит), инспектор внимательно изучает процесс выплаты вознаграждений на предприятии (в организации).

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается: что такое премия и как правильно ее начислять.

Нормативная регламентация

Все виды дополнительных выплат работников делятся на непроизводственные и производственные. Например, ежемесячная надбавка к зарплате является производственной премией, а выплаты работникам, которые воспитывают детей – непроизводственными. Ежеквартальная — напрямую связана с рабочими достижениями, поэтому является производственной.

Читайте так же:   Образец приказа о надбавке к заработной плате

Согласно 129 статье ТК РФ, зарплата является основной наградой за проделанную работу. Также там указанно, что есть возможность материально стимулировать работника посредством премии.

Сам термин «премия» раскрыт в 191 статье ТК РФ, в ней же отмечено, что выплата не является обязательной.

Нарушение дисциплины сотрудников не может быть причиной для лишения премиальных, согласно 193 статье Трудового кодекса. При этом в 135 статье ТК РФ написано, что последнее слово в решении подобных вопросов остается за работодателем.

При возникновении конфликта, разрешение ситуации проходит в порядке указанном в 381 статье ТК РФ. В какой форме выплачиваются вознаграждения, отражено в 131 статье ТК РФ.

Куда относится

Оквартальной премии нужно понимать, что прежде всего это вид дохода физического лица сродни заработной плате. Однако есть нюансы, которые отличают от зарплаты:

  • работодателем устанавливаются определенные условия, при выполнении которых может быть начислена;
  • то, в каком формате будет начисляться, решается исключительно работодателем. Согласно закону, может быть начислена в виде:
    • некоего процента от оклада (производится ряд вычислений основой для которых служит размер оклада за последние 3 месяца);
    • фиксированной суммы (начисляется с помощью приказа);
  • вычет 13% налога распространяется на премиальную часть оклада, так же как и на основную.

Необходимо помнить о том, что есть категории граждан, которым квартальное вознаграждение не положено. К таким относятся:

  • работники, находящиеся в отпуске по уходу за детьми в течение всех расчетных 3-х месяцев. В случаях, когда сотрудник находился в отпуске лишь часть квартала, необходим перерасчет;
  • работники, на которых были наложены взыскания дисциплинарного характера за конкретный отчетный период.

Лишать сотрудников премии по своему личному усмотрению работодатель не может. Для этого должно быть законное основание.

Как составить приказ (образец)

Приказ о назначении премий сотрудникам может быть оформлен двумя способами:

  • по унифицированным формам Т-11 и Т-11а, которые были утверждены 05.01.2004 Госкомстатом РФ;
  • в произвольной форме, на бланке, который был разработан и утвержден внутри конкретного предприятия или организации.

Источник: https://znaybiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/kvartalnaya-premiya.html

Как производятся выплаты квартальной премии?

Выплаты квартальной премии могут производиться в любой организации. О том, что такое квартальная премия, в какие сроки она выплачивается, каков порядок ее выплаты, как составляется приказ о начислении премии, расскажем в статье.

Что такое квартальная премия?

Квартальная премия – это поощрительная выплата одному или нескольким сотрудникам организации, которая производится по итогам квартала за добросовестное исполнение возложенных обязанностей, иные показатели, которые в конкретной компании признаются основанием для выплаты.

Премиальные выплаты входят в состав заработной платы, что следует из ст. 129 ТК РФ. Согласно требованиям ст. 135 ТК РФ в организации могут применяться разные системы выплаты премий, доплат, надбавок. Однако, закрепляя возможность выплат, законодательство обходит стороной порядок их осуществления, оставляя этот вопрос на разрешение конкретных работодателей. В результате, в каждой организации может быть прописан свой порядок выплаты квартальных премий.

Чаще всего выплата производится после оценки эффективности деятельности сотрудников по итогам трехмесячного периода (квартала). После того, как работодатель посчитал деятельность одного, нескольких, или всех сотрудников достаточно эффективной, принимается решение, оформляемое в виде приказа, о выплате квартальных премиальных выплат.

Начисление квартальных премий – это право, но не обязанность работодателя (если иное не установлено во внутренних нормативных актах организации). При не достижении сотрудниками необходимых показателей, размер квартальных премиальных может быть уменьшен. Более того, в некоторых случаях возможно лишение премиальных (например, если сотрудник совершил дисциплинарный проступок, не выполнен план, и т.д.).

Порядок выплаты квартальной премии

Возможны два фактора, напрямую влияющие на порядок выплаты:

  1. Отсутствие внутренних нормативных документов в организации, что означает, что порядок выплаты премиальных никак не урегулирован.
  2. Наличие нормативных документов в компании, что предполагает необходимость соблюдения порядка, прописанного в них.

В первом случае работодатель сам будет определять: кому, за что, в каком размере, с какой периодичностью выплачивать квартальные премии (поскольку регламентации их выплат нет). Во втором случае порядок прописывается во внутренних документах и четко определен. Его соблюдение является обязательным для работодателя.

Мы будем рассматривать именно второй случай, поскольку понятно, что если регулирования порядка премий нет, то исключительно работодатель будет его определять, и по факту он может быть произвольным.

Возможно закрепление порядка выплаты квартальных премий несколькими путями (ч. 2 ст. 135 ТК РФ):

  1. В коллективном договоре.
  2. В соглашении.
  3. В локальном акте.

Общие положения о том, что в компании может выплачиваться премия также закрепляются в трудовом договоре, в силу требований ст. 57 ТК РФ. Там же может отражаться и порядок ее начисления, однако это малоэффективно, и для создания действенной и прозрачной системы начисления квартальных премий рекомендуется принять отдельный акт.

Самый простой путь закрепить систему премирования – издать приказ об утверждении соответствующего локального акта. Более сложный – провести коллективные переговоры и принять коллективный договор.

Сведения о квартальных премиях, которые могут отражаться в локальных актах и коллективных договорах

Во внутренних актах организации можно закрепить следующие положения о квартальных премиях:

  • периодичность начисления квартальных премий;
  • критерии, при соблюдении которых сотрудникам выплачиваются квартальные премии (за выполнение плана, за отсутствие дисциплинарных взысканий, за перевыполнение плана, и т.д.);
  • перечень должностей сотрудников, подлежащих премированию;
  • размеры выплат. В частности, могут применяться различные системы, в том числе балльная. За каждое выполненное сотрудником или группой сотрудников условие начисляется определенное количество баллов. Если набрано достаточное количество, производится квартальное премирование;
  • сроки осуществления выплат;
  • методику расчета;
  • условия, при которых сотрудники лишаются квартальной премии, либо ее размер уменьшается.

Срок выплаты квартальной премии

Поскольку мы рассматриваем именно квартальную премию, то очевидно, что она выплачивается по итогам трехмесячной работы членов трудового коллектива. Однако не все так просто.

Источник: https://zakoved.ru/trudovaya-deyatelnost/kak-proizvodyatsya-vyplaty-kvartalnoj-premii.html

Квартальная премия — в каких случаях начисляется и как платится — Налоги и право

Чтобы поощрить или простимулировать сотрудника, начальник может назначить ему денежный бонус, например, выписать квартальную премию. Подскажем, как ее правильно рассчитать, и на каком основании лучше выплатить.

★ Полная подборка образцов документов для премий и поощрений

Скачайте документы по теме:

Что такое ежеквартальная премия

По закону каждая организация может сама установить своим сотрудникам дополнительные выплаты. Квартальная премия, полугодовая, годовая — их выплачивают в рамках определенного периода. Премии прописывают как в трудовых, так и в коллективных договорах, фиксируются в Положении о премировании.

Ежеквартальная премия выплачивается каждые три месяца. Обычно, такой вид денежного поощрения встречается на производстве, где объем и качество выпущенных товаров можно не только измерить, но и сопоставить с планами. В бюджетных организациях такие виды поощрений применяют только по решению работодателя.

С учетом результативности руководитель компании издает приказ о выплате квартального денежного поощрения. Соответствующую сумму выдают конкретному структурному подразделению, одному сотруднику или всем работникам без исключения.

Приказ о выплате премии по итогам года

Если условия о квартальных поощрениях указаны в коллективном соглашении, а не только в Положении, премии выдают всем сотрудникам, которые работают в организации. Размер устанавливают в конкретном денежном эквиваленте или в процентном соотношении от окладов.

Таблица «Системы Кадры». Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации

Премия за квартал: основания для выплаты

Премия за квартал выплачивается не реже одного раза за три отработанных месяца. Основанием для нее может быть своевременное и качественное выполнение всех производственных задач, возложенных на работников. Если Сотрудник перевыполнил план, выплаты также можно увеличить. Но при условии, если это указано:

  • в коллективном договоре;
  • в трудовом договоре;
  • в Положении о премировании.

Нужно помнить, что поощрительные выплаты привязаны к рентабельности предприятия. Если итоговые данные компании за квартал невысоки, стимулирующие выплаты не выдают. Работодателя не могут оштрафовать за такое решение.

Таблица от «Системы Кадры». Виды расчета премии

Расчет квартальной премии

Если в приказе указано, что ежеквартальную премию рассчитывают в процентах, значит нужно ее начислять для каждого работника в индивидуальном порядке. Основной порядок расчета такой:

  • при полностью отработанном отчетном периоде сумму заработной платы складывают;
  • общую сумму делят на три, получится средний заработок за квартал;
  • от полученной суммы отнимают 13 процентов;
  • вычисляют установленный процент поощрения, это и будет квартальная премия.

Расчет квартальной премии проводят с учетом Положения о премировании. Если в таком документе не указано, что расчет проводится пропорционально отработанному времени от оклада, поощрительные выплаты добавляют в полном размере, не учитывая количество отработанных по факту дней, не рассчитывая средний заработок за квартал.

Готовый образец Положения о премировании

В Положении может быть указано, что во время сохранения за работником среднего заработка, например, в периоды болезни, командировки и так далее, премирование не производится.

В таком случае квартальную премию рассчитывают следующим образом:

Поощрение может установить в фиксированном денежном эквиваленте с учетом отработанных дней или без учета. В варианте, когда поощрительные выплаты проводят без учета количества отработанных дней, всю премию в фиксированном эквиваленте выдают каждому сотруднику организации.

Если учитывается количество отработанных дней, выплаты высчитывают следующим образом:

Выплату квартальной премии производят одновременно с заработной платой за текущий период месяца.

Если основную зарплату начисляют с учетом фактической выработки, премию рассчитывают следующим способом:

Почасовая оплата труда

Для сотрудников с установленной почасовой оплатой труда квартальную премию начисляют следующим способом:

При использовании программного обеспечения 1С все расчеты упрощаются. Наиболее подходящим для расчетов служит патч к инструменту под названием «Зарплата и управление персоналом».

Зависимость квартального поощрения от соответствующих факторов

Расчет квартальной премии зависят от многочисленных факторов, все они должны в обязательном порядке учитываться. Например, платежи начисляют по соответствующей формуле с учетом того, что указано в Положении о премировании, коллективном, трудовом договоре.

Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как выплатить ежемесячные, квартальные и полугодовые премии . В статье описано, из каких источников, за какие показатели поощряют сотрудников в организациях.

Как учитывается ежеквартальная премия при расчете отпускных

Учитывать ли квартальную премию при расчете отпускных? Этот вопрос достаточно актуален. Ведь во многих коммерческих компаниях базовый размер ежемесячного заработка состоит преимущественно из выплат поощрительного характера, например, когда фиксированная зарплата символическая, а основные заработки зависят от количества продаж, оказанных услуг и так далее.

Читать еще:  Доверенность на транспортное средство от юридического лица

Если сотрудник выработал все расчетное время полностью, при расчете отпускных выплат квартальная премия учитывается на общих основаниях. Когда расчетный период выработан не полностью, необходимо учесть выплаты поощрительного или стимулирующего характера прямо пропорционально отработанному периоду, если их выплата зависит от таких показателей.

При таком варианте, когда квартальную премию рассчитывают в фиксированном эквиваленте без учета отработанного периода, всю сумму учитывают при расчете отпускных в полном размере. Необходимо обратить внимание на месяцы, попадающие во временной период при расчете отпуска. Например, при определении суммы отпускных учитывают только те премии по итогам квартала, которые уже были выплачены.

Квартальная премия при увольнении

До увольнения право на квартальные выплаты поощрительного характера имеют сотрудники в случае выполнения соответствующих трудовых показателей, условий премирования, которые предусмотрены локальными нормативно-правовыми актами организации. Выплатить до окончания периода, по итогам работы которого начисляется премия, невозможно. Для определения размера поощрительных выплат нужно подвести итоги работы за этот период.

Источник: https://taradmin.ru/pensiya/kvartalnaya-premiya-v-kakih-sluchayah-nachislyaetsya-i-kak-platitsya.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Фемида справедлива