Как продать дебиторскую задолженность

Продажа дебиторской задолженности и ее покупка на торгах и аукционах или передача другой организации

как продать дебиторскую задолженность

Нестабильное экономическое положение внутри нашего государства привело к тому, что многие коммерческие организации столкнулись с проблемой недостачи финансовых ресурсов.

Часто у различных компаний накапливаются долговые обязательства перед их контрагентами, что отрицательным образом влияет на их бухгалтерскую и налоговую отчетность.

В таких условиях одним из выходов считается продажа дебиторской задолженности банку или финансовой компании.

Что такое публичное предложение на торгах дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность, реализуемая посредством публичного предложения, подтверждена вступившим в законную силу судебным актом

Дебиторская задолженность представляет собой денежную сумму долга, которая должна быть в обязательном порядке уплачена одним физлицом или юрлицом в пользу другого. При необходимости такие долговые обязательства могут быть проданы третьей стороне.

По сути продажа дебиторской задолженности — это передача права требования долговых обязательств другому юридическому или физическому лицу. Реализация подобных прав требования может происходить и через организацию публичного предложения на торгах.

Подобный вариант развития событий допускается в том случае, если даже после окончания повторных торгов (аукциона) дебиторская задолженность, которую также называют правами требования, не была реализована. Это будет означать, что торги будут признаны несостоявшимися или же просто договор купли-продажи дебиторской задолженности так и не был своевременно заключен между сторонами.

Лицо, имеющее право требования долговых обязательств, вполне может продать дебиторскую задолженность коллекторам. Такая возможность допускается действующей законодательной базой.

По этой причине, должник для предотвращения такого развития событий должен идти на контакт со своим кредитором, ведь работа с коллекторами часто приводит к разного рода проблемам.

Как продать дебиторку?

Публичное предложение (торги) по дебиторской задолженности предполагает итоговое заключение сделки по переуступке таких долговых обязательств на полностью безвозмездной основе.

Продажа дебиторской задолженности сопровождается заключением договора цессии

Вся сопроводительная документации таких соглашений должна оформляется в надлежащем виде в письменной форме при полном соответствии существующим нормативно-правовым актам и их предписаниям.

Договор по переуступке в обязательно порядке подлежит нотариальному заверению для подтверждения его законности. В этот документ должны быть внесены все основные положения, которые предусматривают взаимное сотрудничество всех лиц, принимающих участие в этой сделке.

Также в договоре указываются все их права, обязанности и ответственность. Так, к примеру, в этот договор вносятся данные об объеме продукции, сроках проведения оплаты, а также сроки переуступки прав требования долговых обязательств в том случае, если сделка проводится на основе составляемого договора купли-продажи долговых обязательств.

Также важно помнить о том, что договор купли-продажи дебиторской задолженности проходит оформление через заключение договора переуступки права требования долга. Иначе говоря, заключается договор цессии.

Существующая законодательная база предусматривает возможность реализации дебиторской задолженности через использование отдельных норм Гражданского кодекса.

Реализация таких прав происходит путем заключения соглашения о переуступке прав требования долга. Данная процедура более известна как цессия. Этот процесс подразумевает под собой смену лица, выступающего в качестве кредитора должника.

В результате этой операции проводится передача всех прав и обязанностей от одного кредитора к другому.

Переуступка прав требования выполнения долговых обязательств не подразумевает согласование с должником. Это прямо указано в отдельных гражданско-правовых положениях российского законодательства.

При проведении цессии предусматривается передача не только лишь денежных, но и имущественных обязательств.

Также важно отметить, что в качестве приобретателя дебиторской задолженности может выступать любое лицо даже при отсутствии у него соответствующего лицензионного разрешения.

Продажа дебиторской задолженности позволяет компании ускорить получение средств по обязательствам, осуществить возврат которых проблематично

При наличии решения со стороны предприятия о необходимости реализации имеющихся дебиторских задолженностей важно определить лицо, которое впоследствии будет выступать в качестве правопреемника.

Если в первичном долговом соглашении есть пункт о необходимости уведомления должника о переуступке его долговых обязательств, то должнику сообщается такая информация. При этом в любом случае рекомендуется уведомить о такой операции заемщика, чтобы впоследствии денежные средства поступали новому кредитору.

Важно! Покупка дебиторского долга может быть проведена любым лицом, для этого не требуется получение какой-либо лицензии.

Как составить договор купли-продажи?

Не позднее чем через пять дней с момента окончания и подведения итоговых результатов публичных торгов по реализации прав требования долговых обязательств с лицом, являющимся победителем такого аукциона, составляется договор купли-продажи. В рамках данного документа происходит переуступка дебиторской задолженности.

Ранее внесенный задаток со стороны победителя торгов будет включен в общую сумму оплаты за приобретенные права требования по дебиторской задолженности.

Все деньги должны быть переведены победителем аукциона согласно срокам, установленным в подписанном договоре купли-продажи, но не позже чем через 30 дней с момента окончания таких торгов, по результатам которых будет происходить передача дебиторской задолженности другой организации.

Если триумфатор аукциона будет намеренно уклоняться от соглашения договора купли-продажи в ранее установленные сроки, он автоматически потеряет право на заключение подобного соглашения. Это будет означать, что перевод дебиторской задолженности на другую организацию, победившую в торгах, будет невозможен ввиду ее отстранения из-за нарушения правил аукциона.

Договор купли-продажи дебиторской задолженности составляется, как и иные гражданско-правовые соглашения, в соответствии с нормами ГК РФ

Сам договор купли-продажи составляется в вольной письменной форме с указанием всех реквизитов участников, а также условий по уплате денежных средств и получения долговых обязательств.

Ознакомиться с образцом договора купли-продажи дебиторской задолженности вы можете на нашем сайте по ссылке.

Какая может быть сумма продаваемой задолженности?

По большому счету действующее российское законодательство, регулирующее взаимоотношения между продавцом долговых обязательств и их покупателем, не накладывает никакие ограничения на то, какой именно может быть сумма продаваемой дебиторской задолженности.

В действительности ее размер будет прямо зависеть от условий договора. В любом случае эта сумма должна полностью удовлетворять обе стороны такого соглашения. В противном случае подписание договора купли-продажи может не произойти, что приведет к тому, что торги будут признаны в качестве несостоявшихся.

Заключение

Зачастую процедура реализации дебиторской задолженности путем участия на торгах преследует определенные цели.

Так, к примеру, продавец сможет получить для себя дополнительные финансовые ресурсы, которые смогут ему помочь восстановить или же нарастить производственные мощности для повышения общей прибыльности его деятельности.

В итоге это сможет повысить общую оборачиваемость капитала за счет резкого скачка объемов реализуемой продукции. По этой причине важно знать, как перевести дебиторскую задолженность с одной организации на другую.

Если же речь идет о покупателе таких обязательств, который с их приобретением получит статус кредитора, то он сможет рассчитывать на получение денежных средств в виде комиссионных сборов за финансовые ресурсы, что ранее были предоставлены заемщику. В конечном итоге эта процедура способна принести определенную финансовую выгоду всем сторонам, включая даже должника, который может рассчитывать на понижение процентной ставки по кредиту.

Источник: https://yarsch26.ru/likvidatsiya/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti-i-ee-pokupka-na-torgah-i-auktsionah-ili-peredacha-drugoj-organizatsii.html

Покупка и продажа дебиторской задолженности

как продать дебиторскую задолженность

Продажа дебиторской задолженности — что это и зачем это может понадобиться юридическим лицам, организациям и индивидуальным предпринимателям? Не так много людей знакомы с понятием дебиторской задолженности и что она представляет собой. Наша компания Юриконс предлагает широкий спектр юридических услуг для юр. лиц, на консультации вы можете получить ответы на любые вопросы, в том числе и о плюсах торгов дебиторкой.

Итак, дебиторская задолженность или дебиторка — это задолженность определённой суммы средств, которую обязаны выплатить юридическое или физическое лицо другой компании или физическому лицу. То есть, по сути — это обязательство касаемо будущей оплаты в форме долга определенной суммы. 

Покупка и продажа долгов и дебиторской задолженности 

Наша компания Юриконс для своих клиентов предлагает услуги возможных торгов, где вы всегда можете разместить объявление о продаже своих долгов, а также просмотрев ассортимент, приобрести чужую дебиторскую задолженность. Наша компания является торговой площадкой по продажам дебиторских задолженностей.

Вы можете задать интересующий вас вопрос касаемо приобретения или продажи своих долгов у наших специалистов, консультация адвоката по долгам и опытных юристов поможет найти ответы на все интересующие вопросы. Нашем сайте также вы можете скачать образец договора продажи дебиторской задолженности и ознакомиться подробнее с условиями, необходимыми для торговли, купли и продажи.

Какие основные преимущества торгов и покупки дебиторской задолженности 

Наши специалисты подскажут вам несколько основных преимуществ торговли и переуступки прав. Существует целый ряд преимуществ торгов долговыми обязательствами, как для юридических лиц, так и для физических лиц. Это законный способ снятия или частичного погашения собственных кредитов и долгов, это быстрый способ увеличения уставного капитала, и так далее. Рассмотрим основные направления: 

  • Во-первых, покупая чей-то долг на льготных условиях, Вы можете заработать на этом определённую сумму, используя ее в качестве своих активов 
  • Во-вторых, покупая чужие долги на льготных условиях, Вы можете погасить свои долговые обязательства с большой выгодой 
  • В-третьих, наша компания предоставляет услуги, в результате которых вы сможете выгодно перекупить свой долг через третье лицо, получив выгода благодаря дисконтным условиям. У нас вы можете купить дебиторскую задолженность для погашения своих долгов или продать дебиторскую задолженность быстро. 

Как происходит покупка дебиторской задолженности физ. лиц и продажа дебиторки 

Наша компания является полноценной торговой площадкой, которая поможет вам купить или продать дебиторку. На консультации наши опытные юристы проконсультируют вас по вопросам касаемо основных условий. Кратко их можно охарактеризовать следующим образом: 

  • Во-первых, все сделки по купле-продаже дебиторской задолженности осуществляются в письменной форме, специалисты помогут грамотно составить договор, где будут прописаны все основные положения. В договорах на переуступку прав на задолженность обязательно должны быть указаны условия и сроки выплат. 
  • Во-вторых, наши юристы предупредят вас о существующих исключениях, так как законодательство строго регулирует невозможность продажи дебиторки по адресным платежам. К таким случаям стоит отнести выплаты к конкретному получателю, например, социальные субсидии, алименты, разнообразные гранты на имя человека или судебные решения по возмещению ущерба. 

Зачем стоит купить дебиторку физ. лиц 

Основное назначение торгов дебиторкой и купли-продажи с оформлением договора — это получение выгоды для каждой из сторон, например, получение дополнительного источника финансирования, а также повышение объемов реализации продукта и оборачиваемости капитала. Стоит отметить, что процесс формирования дебиторских задолженностей заложен в учет бухгалтерии любой коммерческой организации. 

Чаще всего туда входят ещё неоплаченные обязательства перед поставщиками за полученную партию товара, принятую в реализацию, а также счета за оказанные услуги, оплата за которые планируется в будущем. Каждая организация должна строго отслеживать портфель своих долговых обязательств, чтобы не допустить банкротства при невозможности выплат в срок. 

Как продать дебиторскую задолженность физических лиц 

С точки зрения правового аспекта продажа долговых обязательств регулируется гражданским кодексом Российская Федерация, наши юристы при оформлении договоров опираются на статьи с 382 по 389 Гражданского кодекса Российской Федерации. 

Существует 3 способа законной реализации обязательств по дебиторке. Это продажа через договор цессии, продажа через факторинг и продажи через вексель. В большинстве случаев используется первый метод, такой как продажи через договор цессии, который представляет собой сделку между несколькими организациями.

Продать дебиторскую задолженность юридического лица с помощью договора цессии 

Чтобы продать дебиторку по договору цессии, следует опираться на существующие законы. Данный вид отношений прописывается в 382 статье Гражданского кодекса Российской Федерации. Основными покупателями чаще всего являются организации и коллекторские агентства, особенно в случаях, когда размер долга превышает сумму от 300 000 и 500 000 рублей при банкротстве юридического или физического лица. 

Покупка дебиторки и переуступка долговых обязательств может проходить в формате трехстороннего договора, исполнительного листа или безвозмездной цессии. Юридические и физические лица могут вступать в торги в тех случаях, когда есть необходимость в увеличении уставного капитала или же требуется таким образом законно погасить свои долговые обязательства. 

Покупка дебиторки для увеличения уставного капитала юридических лиц 

Потребность в увеличение уставного капитала возникнуть в компании при разных ситуациях, ими могут служить, например, участие в торгах на конкурсной основе или перед крупной сделкой. Увеличить уставной капитал возможно с помощью приобретение чужих долговых обязательств. Приобретение дебиторки для увеличения уставного капитала целесообразно только в том случае, когда бизнес является прибыльным и финансовое положение достаточно стабильно. 

Этот способ является одним из самых быстрых и надежных, хотя и имеет свои риски. Дебиторская задолженность — это всегда риски, связанные с условия выплат, так как может существовать угроза невыплаты должника по своим счетам. 

Наши специалисты подробно расскажут вам о нем, а также в чем заключается секрет успешной сделки. Существует ряд нескольких условий, при которых дебиторка должна принести выгоду, став частью финансового имущества компании. Следует обратиться к опытным юристам чтобы грамотно составить всю документацию.

Продажа дебиторки для погашения своих долговых обязательств по кредиту 

Также в нашей компании вы можете разместить на продажу свои долги, так как продажа дебиторки – это один из законных и самых легких способ снять с себя обязательства по договору кредитования. Если кредит в нашей стране брал почти каждый, то о таком способе закрытия долга, как дебиторская задолженность знают не так много. На консультациях у наших юристов вы сможете подробно узнать, как можно закрыть долги с ее помощью. 

Чтобы погасить свои долговые обязательства через дебиторскую задолженность необходимо учитывать, что закрытие долга происходит только тогда, когда уже нарушен и имеются просрочки. Такой способ подходит для банкротов и тех, кто не успевал внести оплату в срок, в результате чего заемщик — банк подает иск в суд для вынесения решения по неисполнению договора.

Источник: https://yurikons.ru/uslugi/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti

Продажа дебиторской задолженности: проводки и НДС

как продать дебиторскую задолженность

Субъекты хозяйствования могут в своей деятельности распоряжаться собственными активами без дополнительного согласования каждой операции с контролирующими структурами. Дебиторские обязательства являются активами, поэтому предприятие может не дожидаться ее погашения контрагентом, а передать третьим лицам в обмен на денежные вливания. Продажа дебиторской задолженности возможна в отношении долгов, которые сформированы по договорам купли-продажи или оказания услуг.

Выгоды от продажи долга дебитора

Если условиями сотрудничества с контрагентами предусмотрено погашение задолженностей с отсрочкой платежа, регулярно будут возникать дебиторские обязательства.

В ситуациях, когда срок оплаты по сделке не наступил, а предприятие остро нуждается в ликвидных денежных ресурсах в текущий момент, можно инициировать продажу дебиторской задолженности.

Если долг относится к разряду просроченных, то покупателя на нее надо искать в числе специализированных структур, которые обладают опытом взыскательной деятельности и действенными инструментами давления на неплательщиков.

Продажа дебиторской задолженности для продающей стороны выгодна тем, что:

  • нет необходимости продолжать претензионную работу;
  • деньги будут получены в краткосрочной перспективе почти в полном объеме;
  • все проблемы по взысканию с должника средств переходят новому обладателю актива.

В этой ситуации предприятие быстро получит большую часть своих средств, избавится от необходимости продолжать мероприятия по принудительному взысканию долга. Финансовые потери составят 15 тыс. руб. Покупатель долга после получения взыскания получает прибыль в размере 15 тыс. руб.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как получить временное удостоверение личности

  Бухгалтерское сопровождение юридических лиц

В ГК РФ продажа дебиторской задолженности характеризуется как уступка требований путем заключения договора цессии. Продавец долга обозначается как цедент, а покупатель обязательств является цессионарием (ст. 388 ГК РФ). Согласия дебитора на продажу такого актива не требуется.

Нюансы налогового учета переуступки долга

Цедентом исчисляется обязательство по НДС с разницы между продажной ценой долга и его реальной стоимостью (обоснование – п. 1 ст. 155 НК РФ):

  • если размер долга и цена его продажи идентичны, налоговые обязательства по уплате НДС у цедента не формируются;
  • при продаже с дисконтом налоговой базы по НДС не будет;
  • при реализации долга с прибылью необходимо начислить и уплатить налог.

В любом из вариантов продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру. На это у него есть 5 рабочих дней с даты подписания соглашения цессии.

При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль цедент датой подписания акта по переуступке прав на взыскание долга отражает в учете доход. Величина доходных поступлений по сделке равна сумме, которая будет перечислена цессионарием.

Сумма обязательно корректируется на размер НДС – в базе должна быть показана доходная операция за вычетом НДС.

Реальная стоимость задолженности, которая продается, заносится цедентом в состав затрат. При сопоставлении дохода и расхода будет получен либо убыток, либо прибыль. Например, долг составляет 155 тыс. руб., он был продан за 148 тыс. руб. Убыток равен 7 тыс. руб. (155 тыс. – 148 тыс.).

Если срок оплаты по продаваемой задолженности наступил, убыток или прибыль по итогам сделки переуступки прав на взыскание обязательств может быть признан цедентом в полном объеме (обоснование – п. 2 ст. 279 НК РФ). Если реализация задолженности осуществляется до ее фактической просрочки, то признание убытка по сделке будет регламентироваться нормами п. 1 ст. 279 НК РФ. Цессионарий в налоговом учете будет руководствоваться положениями ст. 171 и ст. 172 НК РФ:

  • НДС, который предъявляется покупателю долга по сделке переуступки прав истребования долга, может быть заявлен к вычету – основанием для этого служит счет-фактура от цедента;
  • при формировании базы по налогу на прибыль издержки отражаются при условии, что задолженность погашена или перепродана – расходы признаются только в ситуациях, когда имеются основания считать сделку экономически обоснованной и направленной на получение материальной выгоды.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-prodayut-debitorskuyu-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность: продажа это, как продать быстро, с дисконтом проводки, реализация, покупка

Продажа дебиторской задолженности — проводки, используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, — тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации. Как правило, она постепенно гасится самими должниками.

Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Проводки по договору цессии у продавца долга

Отражение операций по договору цессии у покупателя

Проводки у должника при продаже долга

Итоги

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Продажа дебиторки сопровождается заключением договора цессии. Цессия — переуступка права требования долга — соглашение, согласно которому изначальный владелец долга передает новому лицу право его истребования. Изначальный владелец зовется цедент, а новый — цессионарий.

В результате заключения такого договора должник будет гасить свои обязательства перед первоначальным кредитором уже цессионарию. Для договора цессии согласие должника не является обязательным, если иное не учтено в договоре с ним.

Но информирование должника в письменной форме о смене владельца права требования должно быть проведено (ст. 382 ГК РФ).

Ознакомиться со структурой договора купли-продажи дебиторки, скачать образец можно в статье «Договор купли-продажи дебиторской задолженности — образец».

Далее рассмотрим порядок учета продажи дебиторской задолженности покупателя за реализованные ему товары, работы, услуги (ТРУ).

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов.

Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62.

Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации.

Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ.

Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки.

Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Дт 58 Кт 76.

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т. ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Перечисление денег изначальному кредитору сопровождается записью:

Дт 76 Кт 51 (50).

Право требования как финансовое вложение, согласно ПБУ 19/02, выбывает в момент получения денег от дебитора или подписания акта переуступки уже другому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н) причисляет доходы по финвложениям к прочим доходам в том случае, если они не являются предметом основной деятельности компании.

Соответственно, поступление денег от должника сопровождается следующими записями в бухучете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — получена сумма от дебитора;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображен доход от уступки права требования;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отражена сумма, потраченная на приобретение долга;
  • Дт 91.2 Кт 68 — в случае превышения суммы погашения долга над суммой, переданной изначальному кредитору, начисляется НДС с суммы превышения.

Аналогичные записи будут и в случае передачи долга другому кредитору:

  • Дт 76 Кт 91.1 — уступлен долг;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — получены средства от нового кредитора;
  • Дт 91.2 Кт 58 — списана стоимость передаваемого права требования;
  • Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС (если есть положительная разница).

В налоговом учете исполнение от должника или доход от уступки, согласно п. 3 ст. 279 НК РФ, цессионарий признает при получении денег от дебитора или дальнейшей переуступке долга. Эта же дата является датой признания расходов по уступке. Если дебитор возвращает долг постепенно, то и доходы признаются частями, и расходы учитываются прямо пропорционально им.

Проводки у должника при продаже долга

Как уже говорилось, для продажи долга согласие должника не требуется, но его письменное информирование обязательно. При получении информационного письма о переходе долга в бухучете должника задействуется аналитика к счету, на котором учтен долг, например:

Дт 60 (последний кредитор) Кт 60 (старый кредитор), т. к. согласно ст. 384 ГК РФ продажа долга сохраняет правовую его основу.

При гашении долга делается запись:

Дт 60 (новый кредитор) Кт 51 (50).

Итоги

Реализация дебиторской задолженности сопровождается заключением договора цессии. Порядок взаимоотношений сторон при заключении этого вида договора регламентируется ст. 382–390 ГК РФ. Проведение операций, связанных с продажей долга, в бухучете каждой стороны имеет свои нюансы.

Как происходит продажа дебиторки в конкурсном производстве, какими особенностями этот процесс обладает, можно узнать в статье «Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве».

Продать дебиторскую задолженность

Каждое коммерческое предприятие контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков и прочих контрагентов с целью выявления просроченных, сомнительных и безнадежных обязательств. Для этого проводятся ежегодно (иногда – в середине года) инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов перед торговой фирмой.

На основании полученных данных торговая фирма или учреждение получают полную информацию о неполученных денежных средствах или продукции и рассматривает методы, как получить дебиторскую задолженность с заказчиков и покупателей.

Существует несколько основных вариантов вернуть долги: претензии, привлечение коллекторов, иски в суд, реализация дебиторской задолженности.

Продажа обязательств – это передача прав на требование денежных средств или товаров другому лицу на условиях платности.

Существуют две финансовые операции по реализации долгов, с помощью которых можно решить проблему, как получить дебиторскую задолженность: цессия и факторинг. Обе эти операции заключаются в том, что кредитор уступает другой организации неполученные обязательства за определенную плату.

В результате продавец долгов получает денежные средства, а покупатель – право взыскать его. Между цессией и факторингом есть и несколько существенных отличий. Первая – это просто переуступка, а второй – метод финансирования дебиторской задолженности, имеет некоторые общие черты с кредитом, поэтому такие операции проводят кредитные организации или фирмы, имеющие специальную лицензию.

По факторингу, как правило, передается краткосрочная дебиторская задолженность.

Цессия обязательств должников

Все сделки оформляются письменными соглашениями, в которых прописываются все важные аспекты совместной деятельности. Если это договор купли-продажи, то в нем указываются сроки и количество передачи продукции, оказания услуг, проведения работ и сроки оплаты за них.

Договор – это главный документ, который является подтверждением, что покупатель должен продавцу денежные средства или товар.

Бывают ситуации, когда кредитору срочно нужны деньги, а срок оплаты еще не наступил, или возникают просрочки платежей по договору, тогда продавец может уступить свои права на получение и взыскание долгов другой организации и получить денежные средства прямо сейчас. Соглашение о продаже прав на требование называется цессией. Она регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ.

После принятия решения о продаже прав требования на денежные средства или другое имущество нужно найти правопреемника. Существуют специальные фирмы, которые занимаются приобретением обязательств. Сторонами соглашения о передаче прав является кредитор и правопреемник долгов. Оно заключается в письменном виде и заверяется у нотариуса.

Должника необязательно уведомлять о переуступке прав на платежи или продукцию, если это не предусмотрено договором, но лучше известить, чтобы при погашении задолженности денежные средства поступали по назначению. При оплате средств первоначальному кредитору долги считаются возвращенными не зависимо от наличия цессии. Переуступка прав на недвижимое имущество должна пройти государственную регистрацию.

Договор цессии, как правило, имеет возмездный характер и должен принести экономическую выгоду для сторон сделки, иначе его заключение будет бессмысленным. Уступке подлежат не только текущие, но и просроченные обязательства, и даже сомнительные.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источник: https://lawyerportal.ru/debitorskaja-zadolzhennost-prodazha-jeto-kak-prodat-bystro-s-diskontom-provodki-realizacija-pokupka/

Продажа дебиторки

Продажа дебиторки. Что такое рыночная цена по налоговому законодательству?  По какой цене цедент может уступить право требования долга? Учет проданных и купленных долгов.

Вопрос : У предприятия-поставщика имеется дебиторская задолженность, образованная в результате реализации делимого товара покупателю в пределах одного договора (выписана одна счет-фактура и торг-12). Срок платежа по договору уже наступил. Однако покупатель-дебитор свои обязанности не выполнил. У покупателя-дебитора введена процедура банкротства, назначен конкурсный управляющий.

У предприятия-поставщика имеется решение суда о взыскании с покупателя-дебитора суммы основного долга по задолженности, и процентов за задержку оплаты. Истребовать просроченную задолженность проблемно, т.к у покупателя-дебитора имеются большое количество приоритетных первоочередных кредиторов.Вопросы:Можно ли реализовать вышеуказанную дебиторскую задолженность другим юридическим лицам по частям? Можно ли продать эту задолженность за меньшую стоимость, т.

е в убыток, если есть покупатель и нужны средства для предприятия поставщика? Есть ли нормативные ограничения убытка в данной ситуации?

Ответ : Да, передавать можно всю дебиторку или часть. Согласие должника на уступку не требуется, но о смене кредитора его надо уведомить. Сделать это может как продавец, так и покупатель. Кроме того, продавец должен передать покупателю оригиналы или копии документов, подтверждающих право на долг, — накладные, акты, договор поставки и т. д. Порядок передачи документов и уведомления стоит записать в договоре цессии.

Дебиторку, как правило, и продают по цене меньшей, чем сам долг. При этом, договор цессии является возмездной сделкой. Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной.

Минимальной цены за сделку нет. Но если цедент уступает право безвозмездно, такую сделку квалифицируют как притворную, прикрывающую дарение. А дарение между коммерческими организациями запрещено.

Это следует из пункта 1 статьи 572, пункта 3 статьи 423, статьи 421, абзаца 4 пункта 1 статьи 475 Гражданского кодекса РФ.

Если компания продала долг дешевле, порядок учета зависит от момента продажи. Убыток от продажи долга, срок оплаты которого уже наступил, можно списать сразу. Если срок не наступил, убыток списывают в пределах норм, установленных в учетной политике (п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Кто должен вывозить строительный мусор

Обоснование

Из рекомендации

Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)

По Гражданскому кодексу РФ любая сделка считается возмездной, если иное не следует из законодательства или договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ). С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары (работы, услуги) при сравнимых обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ).

Что такое рыночная цена

Что такое рыночная цена по налоговому законодательству

В налоговом законодательстве определение рыночной цены зависит от того, признается ли сделка контролируемой, или нет. Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (п. 1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы в ходе специальных проверок.

Проводя обычные проверки, инспекторы также могут осуществить такой контроль, если при расчете конкретного налога требуется использовать показатель рыночной цены.

Договорная цена, примененная в контролируемой сделке, признается рыночной:

если она соответствует уровню цен, регулируемых государством, или согласована с ФАС России (с учетом особенностей, оговоренных в статье 105.4 Налогового кодекса РФ);

если она соответствует цене, определенной независимым оценщиком (в сделках, при совершении которых проведение оценки обязательно);

если она установлена в соответствии с соглашением о ценообразовании, заключенным с ФНС России;

если она установлена в соответствии со специальными правилами определения цен для целей налогообложения, предусмотренными отдельными главами части 2 Налогового кодекса РФ. Например, для расчета налога на прибыль рыночной ценой ценных бумаг признается цена, определенная в соответствии со статьей 280 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 29 августа 2012 г. № 03-03-06/1/436);

если сделка заключена по результатам биржевых торгов.

Такой порядок следует из положений пунктов 1, 3, 8–12 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ.

По какой цене цедент может уступить право требования долга

Уступка права требования – это возмездная сделка. Цену, которую уплачивает цессионарий цеденту, стороны устанавливают самостоятельно. Она может быть больше, равной или меньше стоимости уступаемого права. Минимальной цены за сделку нет.

Если цедент уступает право безвозмездно, такую сделку квалифицируют как притворную, прикрывающую дарение. А дарение между коммерческими организациями запрещено. Это следует из пункта 1 статьи 572, пункта 3 статьи 423, статьи 421, абзаца 4 пункта 1 статьи 475 Гражданского кодекса РФ.

Из рекомендации «Как цеденту оформить и отразить в бухучете уступку права требования»

4январь — февраль2016

РАБОТА БЕЗ ПРОБЛЕМ

Шпаргалка по безошибочному учету проданных и купленных долгов

В кризис продажа дебиторской задолженности даже в убыток — иногда единственный способ получить живые деньги. Для этого заключают договор цессии. Задача главбуха — правильно отразить операции в учете

По договору уступки права требования каждая сторона учтет доходы и расходы от сделки, но в разное время. Кроме того, продать долги порой удается и с прибылью. В этом случае потребуется заплатить НДС. Есть и другие особенности учета.

Учет операций у продавца долга

Продавец, как правило, продает дебиторку с убытком. Но если долг продается с прибылью, то потребуется заплатить НДС.

Налог на прибыль. На дату уступки сумму по договору надо включить в доходы (п. 5 ст. 271 НК РФ). Долг (с НДС) можно включить в расходы (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если компания продала долг дешевле, порядок учета зависит от момента продажи. Убыток от продажи долга, срок оплаты которого уже наступил, можно списать сразу. Если срок не наступил, убыток списывают в пределах норм, установленных в учетной политике (п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

НДС. На дату соглашения надо рассчитать налоговую базу по НДС. Она равна разнице между ценой продажи долга и его стоимостью (подп. 26 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 155 НК РФ). Если долг продают дешевле, НДС равен нулю.

Бухучет. В бухучете необходимо сделать проводки:

Дебет 76 Кредит 91

— отражена выручка от продажи долга;

Дебет 91 Кредит 62

— списан долг покупателя.

Что проверить в договоре цессии

Оформлять договор надо в той же форме, что и контракт, по которому возник долг (ст. 389 ГК РФ). Как правило, это простая письменная форма.

В договоре цессии надо записать:

• номер и дату контракта, по которому компания уступает долг;

• предмет договора (поставка, услуги и т. п.);

• сумму задолженности;

• цену, за которую компания продает долг.

Передавать можно всю дебиторку или часть. Согласие должника на уступку не требуется, но о смене кредитора его надо уведомить. Сделать это может как продавец, так и покупатель. Кроме того, продавец должен передать покупателю оригиналы или копии документов, подтверждающих право на долг, — накладные, акты, договор поставки и т. д. Порядок передачи документов и уведомления стоит записать в договоре цессии.

Образец договора можно скачать здесь.

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/224393-prodaja-debitorki

Продажа дебиторской задолженности на торгах, аукцион долгов

Статья 76 Закона № 229-ФЗ предусматривает возможность продажи дебиторской задолженности на торгах, однако долги, продаваемые на аукционе должны соответствовать критериям:

  1. По дебиторской задолженности не должен истечь срок исковой давности Задолженности допускаются к продаже только в том случае, если по ним не истек срок исковой давности, другими словами, закон дает возможность новому кредитору обратиться за взысканием в судебную инстанцию. Рассчитывать срок исковой давности следует с момента нарушения прав поставщика. Стандартный срок для обращения в суд – 3 года. Также предусмотрены механизмы приостановки срока исковой давности. В каждой конкретной ситуации могут применяться иные механизмы, однако без проверки задолженности обойтись не удастся.
  2. Местонахождение дебитора известно. Дебиторская задолженность на аукцион выставляется только после установки местонахождения дебитора. Применяются такие критерии: он должен находиться на территории России или иностранного государства, с которым у РФ заключен договор о правовой помощи.
  3. Дебитор не начал процедуру ликвидации. Присутствует условие и по продаже дебиторской задолженности в связи с состоянием самого дебитора. Если компания вступила в фазу ликвидации без последующего присоединения к другому юридическому лицу, выставить на аукцион такие долги закон запретит.
  4. Дебитор не признан банкротом. аже если в отношении должника только начата процедура банкротства, а как известно, не все процессы такого рода заканчиваются ликвидацией, продать его долги не разрешается. Все эти ограничения связаны с тем, чтобы обезопасить новых покупателей от долгов, входящих в категорию безнадежных – очень часто их взыскание оказывается юридически невозможным.

Порядок проведения аукциона

Если долг прошел все проверки, его можно выставить на торги. Продажа задолженности проходит по установленному законодательными актами алгоритму, и включает в себя анализ каждого долгового обязательства. В ходе характеристики имущественных прав, экономисту придется ответить на такие вопросы: насколько реально получить средства по данной задолженности? Каким является уровень ликвидности средств? Дополнительно фиксируется номинал суммы долга.

Наконец, чтобы выставить долг на торги, его оценивают. Тут мы также обращаемся к закону – статья 85 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» оговаривает обязательное привлечение оценщика для определения рыночной цены активов должника. Именно эта цена будет взята за основу при объявлении имущественного права в качестве лота на торгах. Выставленная на торги задолженность должна получить одобрение комитета кредиторов, допускается визирование на собрании кредиторов.

Как происходит покупка дебиторской задолженности

Торги – четко регламентированная процедура, конкурсный управляющий должен ей следовать. Закон запрещает продавать задолженность путем прямого перевода средств дебитором на счета кредиторов обанкротившийся компании, также не разрешается продавать сумму долга покупателям, которые не поучаствовали в организованных торгах.

Тем не менее конкурсному управляющему разрешается искать прямых покупателей, если дебиторскую задолженность не удалось реализовать на двух торгах. Предложение по проблемной дебиторке надлежит озвучить потенциальным покупателям публично.

Что же касается самой процедуры торгов, то она проходит в электронном формате. Ограничений для участников нет, однако допуск могут оформить только те, у кого есть оформленная цифровая подпись и регистрация на интернет-ресурсе, где проводится само мероприятие. Правила также требуют уплатить взнос за определенный лот в качестве задатка.

Если долг выставлен на торги и на него нашелся покупатель, организаторы мероприятия обязуются подписать с победителем протокол о результатах. Дополнительно составляется документ о покупке долга на торгах в виде договора. Обращаем внимание, что обязательным условием является уведомление дебитора об изменении кредитора по его долгу. Когда торги закончились, долг переходит в полное распоряжение нового кредитора и тот получает право инициировать кампанию по взысканию по своему усмотрению.

Источник: https://sodrugestvo.org/page/prodazha-debitorskoy-zadolzhennosti-na-torgah

Продажа кредиторской задолженности

Для исключения статьи «Дебиторская задолженность» из бухгалтерского баланса или снижения ее значимости российские предприниматели часто применяют возможность продажи долга. Данная процедура оформляется при помощи договора уступки права требования (цессии).

Замечание 1

Нужно отметить, что продажа дебиторской задолженности является одним из действенных и наиболее быстрых способов вернуть свои денежные средства и тем самым улучшить свои финансовые показатели.

Определение 1

Кредитор в данной ситуации называется цедентом, а должник – цессионарием.

При передаче долга цедентом цессионарию по договору цессии новый кредитор наделяется в полном объеме правами первоначального кредитора. В соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации не требуется согласие должника при передаче долговых обязательств. Цедент обязан донести до цессионария те сведения, которые имеют существенное значение, а также передать весть комплект документации, в котором удостоверяется право требования.

  • Курсовая работа 410 руб.
  • Реферат 250 руб.
  • Контрольная работа 220 руб.

Преимущества продажи долга и возможные риски

Преимуществом договора цессии по сравнению с иными способами взыскания задолженности являются сжатые сроки по возврату долга. При этом, безусловно, есть и отрицательные моменты.

Так, например, для юридического лица, которое является первоначальным кредитором, существует риск претензий со стороны налоговых органов по вопросу экономической необоснованности сделки, связанной с ее низкой доходностью.

На данный случай цеденту до проведения сделки нужно составить служебную записку, содержание которой обосновывать цену продажи долга, а также указывать на причины проведения этой сделки.

Для кредитора, который покупает по договору цессии задолженность, существует риск не получить ее возврат. В данном случае можно, подав заявление на признание должника лица банкротом, попытаться осуществить взыскание задолженности в арбитражном суде. Закон об экономической несостоятельности (банкротстве) предусматривает необходимость для подачи такого заявления выполнения следующих обязательных условий:

  • срок неисполнения обязательств выше трех месяцев;
  • сумма обязательств не менее 100 000 рублей.

Указанные выше условия относятся к юридическим лицам. Если такие условия отсутствуют, то арбитражный суд имеет право отклонить поданное заявление.

Процедура инициации банкротства должника и ее особенности

Замечание 2

Заявление на инициацию процедуры банкротства должника необходимо подавать в арбитражный суд по месту нахождения должника. и форма заявления о банкротстве, должны соответствовать требованиям, закрепленным законодательно. Также законодательно регламентирован список документов, прилагаемых к заявлению.

Существующая на сегодняшний день процедура признания должника банкротом в арбитражном суде предусматривает первоначальное обращение кредитора в суд первой инстанции или в третейский суд. На основании вынесенного ими решения в пользу кредитора может подаваться иск в арбитражный суд.

В процессе процедуры банкротства должника кредитор имеет право воспользоваться уступкой требования иным кредиторам. Это важно, когда принципиален факт возврата денежных средств, даже учитывая некоторые потери.

Нужно отметить, что процедура взыскания задолженности посредством банкротства (учитывая все ее особенности) достаточно длителен, то использование возможностей договора цессии — наилучший вариант. В данном случае происходит фактически замена одного кредитора, на другого, покупающего у него право требования долга.

Следует также иметь ввиду факт, что другие кредиторы должника могут оспорить процессуальное правопреемство, потому что наименьшее количество в реестре кредиторов служит дополнительной гарантией взыскания задолженности в полном объеме.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/prodazha_kreditorskoy_zadolzhennosti/

Продажа дебиторской задолженности. Учет, проводки

страницы

  1. Когда это нужно
  2. Способы реализации
  3. Бухучет

Дебиторский долг есть практически у любой организации. Это задолженность контрагентов/сотрудников перед компанией. Ее наличие – это абсолютная норма. Она занимает определенную часть от общих долгов фирмы. Постепенно погашается дебиторами организации. Однако не всегда долги возвращаются в установленные сроки. В этом случае организация может предпринимать различные действия. Один из этих инструментов – продажа долга. Рассмотрим подробнее эту процедуру.

Когда это нужно

Задолженность продается при наличии этих обстоятельств:

  • Кредитор хочет получить деньги по долгу как можно скорее.
  • Покупатель желает заработать на возвращенном долге в перспективе.

Иногда долги реализуются в процессе процедуры банкротства.

Способы реализации

Дебиторская задолженность может считаться имуществом организации. А потому допускается ее продажа. Реализация долга может осуществляться в рамках банкротства компании. В этом случае задолженность продается наряду с недвижимостью и движимым имуществом. Ее может купить любое лицо.

Какова выгода от приобретения дебиторского долга? Предполагается, что задолженность будет возвращена. То есть покупатель получает деньги в отложенном порядке.

Цессия обязательств

Цессия предполагает уступку прав требования на долг. Предполагает заключение соглашений. В них прописываются все нюансы сделки. Когда становится актуальной цессия? Рассмотрим пример. У организации появилась срочная необходимость в деньгах. У нее есть дебиторы, но пока срок возврата денег не пришел. Для мгновенного получения денег можно просто передать задолженность другому лицу. В этом случае организация получает чуть меньше денег, но зато получает их оперативно.

Сделка по реализации прав на требование долга и именуется цессией. Подобные операции регулируются главой 24 ГК РФ. Цессия может применяться в отношении не всех обязательств. Нельзя уступать права требования на эти виды долгов:

  • Алименты.
  • Компенсация ущерба.
  • Гранты, полученные на определенное имя.

Не передаются долги, если ключевое значение имеет личность кредитора. Кому продать долг? Задолженности приобретают некоторые специализированные фирмы. Между кредитором и покупателем заключается договор. Он должен быть заверен у нотариуса.

Дебитора нужно обязательно известить о переуступке долга. Ему нужно передать новые реквизиты, куда нужно будет отправлять деньги в дальнейшем. Если переуступка выполняется в отношении недвижимости, потребуется государственная регистрация.

Цессия предполагает возмездный характер. То есть оба участника сделки должны получить выгоду. Для продавца это быстрое получение денег. Покупатель же получает меньшую сумму средств, но получает спустя какое-то время большую сумму.

Рассмотрим пример. У организации есть дебиторский долг в размере 50 000 рублей. Она продает его за 40 000 рублей. То есть недополучает 10 000 рублей, но зато получает деньги сразу. Покупатель же получает выгоду в размере тех же 10 000 рублей.

ВАЖНО! В рамках цессии могут продаваться самые разные долги: и текущие, и просроченные, и сомнительные.

Факторинг

Факторинг представляет собой куплю-продажу. Предполагается, что задолженность будет реализована кредитным учреждениям или специализированным организациям с лицензией. Цели факторинга:

  • Вспомогательные источники финансирования.
  • Повышение оборачиваемости.
  • Повышение количества продаж.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что лучше лпх или ижс

Покупатели получают статус агентов. Права и обязанности рассматриваемых лиц содержатся в главе 43 ГК РФ.

Факторинг и цессия имеют свои сходства и различия. Обе операции предполагают продажу дебиторских долгов третьим лицам. Рассмотрим их отличия:

  • Приобретать можно задолженности по уже существующим и будущим сделкам. Однако не реализуются просроченные долги.
  • В рамках цессии можно реализовывать имущественные права. Факторинг предполагает продажу исключительно долгов в деньгах.
  • Факторинг имеет определенные ограничения. Этим инструментом не могут пользоваться фирмы с множеством мелких дебиторов, производители узкоспециализированных изделий. Цессия же применяется без ограничений.
  • Покупать долг по цессии может любое лицо. Приобрести обязательства по факторингу может только лицензированная или кредитная организация.

Проще говоря, факторинг от цессии отличается большим количеством ограничений.

Переводный и простой векселя

Реализовать долг можно через вексель. Последний представляет собой ценную бумагу. На ее основании появляется обязательство выплаты держателю векселя денег и процентов по долгу. Кроме векселя, обязательство по выплате ничем не обосновывается.

Как реализуется дебиторский долг через вексель? Достаточно просто передать вексель другому лицу. Данное действие уже расценивается как продажа.

Бухучет

Продажа дебиторского долга – хозяйственная операция, которая должна быть отражена в бухучете. Учет зависит от того, кто именно его ведет.

Продавец задолженности

Продажа долга по цессии регулируется в том числе пунктом 7 ПБУ 9\99, установленным приказом Минфина №32н от 6 мая 1999 года. Согласно этим правилам доходы от продажи задолженности учитываются в структуре прочих доходов. Выручка от продажи фиксируется на счете 91. Рассмотрим проводки:

  • ДТ76 КТ91/1. Выручка от реализации.
  • ДТ91/2 КТ62. Списание суммы проданных обязательств.
  • ДТ51, 50 КТ76. Зачисление денег за уступку обязательств.
  • ДТ91/2 КТ68. Начисление НДС.

В статье 146 НК РФ указано, что переход обязательств предполагает обложение НДС. Ст. 155 НК РФ задан порядок начисления НДС. Сначала НДС начисляется на разницу между объемом продажи и суммой долга. Начисляется он только тогда, когда эта разница положительна. Если никакой разницы нет или же она отрицательна, НДС отсутствует.

Покупатель задолженности

Для покупателя полученная задолженность будет считаться финансовым вкладом (основание – пункт 3 ПБУ 19/02). Он фиксируется на счете 58. Вопросы учета финансового вклада затронуты в ПБУ 19/02, установленных приказом Минфина №126 от 10 декабря 2002 года. Рассмотрим проводки, используемые покупателем долга:

  • ДТ58 КТ76. Покупка долга на основании акта уступки обязательств.
  • ДТ76 КТ51, 50. Платеж первоначальному кредитору.
  • ДТ51, 50 КТ76. Возврат долга дебитором.
  • ДТ76 КТ91/1. Доход от операции по покупки долга.
  • ДТ91/2 КТ58. Деньги, потраченные на покупку задолженности.
  • ДТ91/2 КТ68. Начисление НДС на разницу между суммой долга и суммой сделки.

Цессионарию нужно учитывать купленный долг по сумме с учетом всех трат на приобретение. Если есть входной НДС, налог принимается к вычету. При этом действуют стандартные условия вычета.

Право требования аннулируется при полной выплате долга дебитором или при продаже задолженности другому кредитору. В пункте 34 ПБУ 19/02 указано, что доходы по финансовым вкладам относятся к прочим доходам, если они не считаются предметом основной работы организации.

Должник

При продаже не нужно получать согласие от дебитора. Однако его рекомендуется уведомить о реализации. Если дебитор получил уведомление о продаже, ему нужно задействовать аналитику к счету. При выплате задолженности делается эта запись: ДТ60 КТ51 (50).

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/prodazhi-debitorskoj-zadolzhennosti/

Продажа дебиторской задолженности — проводки

Продажа дебиторской задолженности — проводки, используемые в бухучете участвующих в данной процедуре сторон, — тема, интересная любому финансовому специалисту. Наличие дебиторки — естественный процесс для организации. Как правило, она постепенно гасится самими должниками.

Но часто процесс получения денег затягивается. Для его ускорения компания может предпринимать разные шаги: выставить требования, подать в суд или, например, продать свой долг заинтересованным лицам.

Мы остановимся на последнем варианте: рассмотрим процедуру продажи долга, какими операциями она сопровождается, какие проводки у покупателя и продавца долга при этом создаются.

Как осуществляется продажа дебиторской задолженности?

Проводки по договору цессии у продавца долга

Отражение операций по договору цессии у покупателя

Проводки у должника при продаже долга

Итоги

Продать долг, расписку физического лица, дебиторскую задолженность, произвести уступку права требования

    Ваши действия:
  1. Вы размещаете на сайте объявление (бесплатно).
  2. Ваше объявление увидят наши пользователи (взыскатели/покупатели долгов)
  3. Вам направят запрос дополнительной информации или свяжутся по телефону.
    (проверяйте входящие письма)
    Как разместить объявление:
  1. Заполните анкету «Продажа долга».
  2. На указанный номер телефона в объявлении поступит смс с кодом подтверждения.
  3. Полученный код подтверждения направьте на info@zalog24.ru со своей почты
    Для более оперативного рассмотрения Вашей заявки рекомендованное время подачи заявок с 10:00 до 18:00 по московскому времени (кроме выходных).

Внимание!

  • Все заявки на размещение объявлений проходят модерацию.
  • Персональные данные в тексте удаляются модератором, согласно 152-ФЗ РФ «О персональных данных».
  • Текст в поле с комментариями допускается только с корректным содержанием.

Желаем Вам успешной сделки!

Продать долг физического лица, продать расписку, кредиторскую и дебиторскую задолженность предприятия или организации, другими словами, произвести уступку права требования долга, возможно, разместив объявление о продаже права требования на Портале «Залог24» в рубрике «Цессия».

Информация для покупателей

Если Вы хотите оперативно получать информацию о новых предложениях об уступке прав требования, просроченной дебиторской задолженности организации или предприятия, то Вам достаточно подписаться на новые поступления — подписаться.

Информация о новых предложениях о продаже долгов (переуступке прав требования, долговых обязательств) будет доступна Вам в «Личном кабинете» подписчика.

Полезная информация для желающих продать долг

Взыскание просроченной дебиторской задолженности может осуществляться на разных стадиях: переговоры (внесудебная) или претензионная, судебная, стадия исполнительного производства.

Когда в обиходе мы слышим фразу «Продам долг», то сразу не всегда понятно, о каком именно процессе идет речь, так как у большинства обывателей это не связано с типичной сделкой купли-продажи. Продажа дебиторской задолженности может сопровождаться погашением дебиторской задолженности.

В таком случае происходит уменьшение суммы права требования долга за счет погашения кредиторской задолженности.

«Реализация права требования» как понятие равно по значению формулировкам «продажа права требования» и «уступка права требования», она же цессия или переуступка права требования долга.

Долговые обязательства и проблемные активы

В настоящее время в России рынок продажи долгов находится в стадии формирования. Портал Залог24 является универсальной площадкой по продаже непрофильных активов организаций, залогов, долговых обязательств. При условии правильного позиционирования предмета сделки Залог24 транслирует максимальное количество информации, способствующей наиболее полному представлению о продаваемом объекте имущества или прав.

Одной из очевидных проблем медленного развития рынка купли-продажи долговых обязательств или, по-простому, долгов, является неоднозначное понимание стоимости данных прав требований. Профессиональная оценка объектов, которые возможно наглядно оценить по несложным характеристикам (например для автомобиля это год выпуска, пробег, состояние и т.д.

) нередко вызывает сомнения у сторон правоотношений из-за величины «вилки» стоимости (разницы между нижним и верхним пределом стоимости), полученной в результате проведения оценки. Когда речь идет об оценке более сложных объектов, для оценки которых необходимо учитывать не только видимые факторы, но еще и прогнозируемые, тогда появляется еще более значительное сомнение в правильности оценки, а именно вилки рыночной стоимости.

В итоге получается, что кредитор хочет более дорого продать право требования долга, а потенциальный покупатель, прогнозируя возможные риски, хочет максимально обезопасить себя от финансовых потерь и, как следствие, более выгодно купить права требования.

Рынок купли-продажи долгов еще не имеет определенно заданного тренда в том или ином срезе. Долги, как таковые, в России рассматриваются сегодня больше как предмет, о котором размышляют больше юристы, чем финансисты и инвесторы. Продажа долга или права требования, равно как и уступка права требования не рассматривается, в разрезе стоимости, в связи с вышеуказанной проблемой оценки.

Задача по правильной или эффективной оценке и последующей выгодной купли-продажи долгов может быть решена с помощью портала Залог24 при совпадении следующих условий:

  • сосредоточения многообразия предложений по купле-продаже прав требования на одном ресурсе — Залог24;
  • прозрачности и правильном позиционировании объектов и информации за счет указания данных, в том числе логотипов продавца;
  • поступления от кредиторов и покупателей о технических и логических предложениях по усовершенствованию портала Залог24 для более эффективного и удобного общения всех заинтересованных лиц.

Залог24 — Ваш проводник на рынке проблемных активов!

Особенности сделок по уступке права требования и переменой лиц в обязательствах

1. Право требования, принадлежащие кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Если должник не был уведомлен письменно о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий.

В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (ст. 382 ГК РФ).

2. Не могут переходить к другим лица права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

3. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях. Которые существовали к моменту перехода права. В частности к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе права на полученные процентов.

4. Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода требования к этому лицу. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (ст. 385 ГК РФ).

5. Уступка прав требования другому лицу допускается, если она не противоречит закону, иным правовым актам или договору. Не допускается без согласия должника уступка прав требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение (ст. 388 ГК РФ).

6. Уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом (ст. 389 ГК РФ). Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента на этой ценной бумаге (п. 3 ст. 146 ГК РФ).

Желаем Вам удачных сделок на Залог24.

Источник: https://www.zalog24.ru/prodat-dolgi/

Нао «пкб»

Как продать долг коллекторам

Продажа долга коллекторам – один из способов восстановить финансовую ликвидность или улучшить материальное положение. Если у кредитора нет времени или возможности взыскать задолженность с недобросовестного заемщика самостоятельно, он может компенсировать потери, продав долг коллекторам.

Переуступка права требования по кредиту

Порядок и правила заключения договора цессии регулируются законом № 51-ФЗ ГК РФ, а переуступка проводится без предварительного уведомления заемщика. Исключение – случаи, указанные в договоре или прописанные в ГК РФ.

Согласно договоренности, цессионарий выплачивает кредитору (цеденту) сумму, указанную им при выдаче дебиторской задолженности на продажу.

Эта сумма может быть определена кредитором произвольно или установлена коллекторами по результатам оценивания стоимости долга и возможности его взыскания.

Результатом заключения договора о цессии является передача коллекторам всех прав и требований, связанных с конкретной задолженностью. Покупатель становится кредитором, а продавец (банк) больше не может предъявлять к заемщику требования о погашении долга.

Форма заключения договора уступки

Соглашение о продаже задолженности коллекторам заключается в письменной или другой специальной форме, вытекающей из конкретных правоотношений. Форма договора может быть произвольной, но есть одно условие: в соответствии с положениями закона, если требование, являющееся предметом договора, изложено в письменной форме, то уступка также должна быть в письменной форме. Пункты, которые обязательно должны быть включены в соглашение о переуступке права требования:

  • дата и место заключения договора;
  • информация о сторонах договора;
  • заявление цедента о том, что право требования по кредиту принадлежит ему;
  • заявление о передаче права требования;
  • определение момента передачи дебиторской задолженности;
  • цена предмета договора;
  • пункт для информирования должника.

Общие принципы договорного права, включенные в Гражданский кодекс, гласят, что уступка не может быть произведена, если это противоречит закону, условию договора или ответственности сторон по соглашению. Одним из условий цессии является письменное уведомление заемщика в срок не позднее пяти дней с момента заключения договора цессии, что определено статьей № 388 ГК РФ. В уведомлении указываются:

  • сумма долга, включая проценты и штрафы;
  • основания передачи долга третьей стороне;
  • ссылки на нормативно-правовые акты, регулирующие порядок проведения процедуры;
  • реквизиты банковского счета нового кредитора.

К документам также прилагаются копия договора цессии и выписки по займу, подтверждающие наличие долга. Если заемщик не получил документы в течение пяти дней с момента продажи долга, он вправе не исполнять требования нового кредитора до ознакомления с условиями договора.

Стоит ли продавать долг

Выгода продажи долга коллекторам зависит от цены и текущего финансового положения первоначального кредитора. Продажа дебиторской задолженности позволяет практически сразу получить некоторую часть «замороженных» денег, а при заключении договора цессии избавляет от риска невозврата средств.

Цена покупки дебиторской задолженности пропорциональна ожидаемому времени и возможности получить ее у должника. В текущих рыночных условиях цены на стандартные долги устанавливаются в размере от 50 до 90 % от их стоимости.

То есть чем сложнее условия взыскания задолженности, тем ниже она будет оценена коллекторами.

Кредитору, желающему избавиться от проблемной задолженности, продав ее коллекторам, стоит обратить внимание на форму договора с коллекторами. Такое соглашение часто содержит положения, касающиеся потенциальных юридических недостатков приобретенной дебиторской задолженности.

Например, компания по взысканию долгов может отказаться от сделки, если первоначальный кредитор не проинформировал, например, о незавершенном судебном разбирательстве по жалобе, позволяющем заемщику не оплачивать задолженность.

На практике заключенные договоры цессии часто имеют дату отсрочки платежа, позволяющую коллекторам проверить качество приобретенной дебиторской задолженности.

Расторжение договора

Договор цессии не имеет указанных сроков действия, но в нем указываются возможные причины досрочного расторжения, среди которых:

  • нарушения законодательных норм при заключении кредитного договора;
  • полное или частичное невыполнение обязательств одной из сторон;
  • изменение условий договора после его подписания.

Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию или по решению суда, если стороны сочли претензии друг друга неправомерными.

Продажа долга коллекторам – хорошая альтернатива самостоятельному взысканию задолженности, которое требует времени, сил и знаний.

Источник: https://www.collector.ru/blog/prodazha-dolga-fizicheskogo-lica-kollektoram/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Фемида справедлива