Как называется система налогообложения с ндс

Системы налогообложения — как, что, почему?

как называется система налогообложения с ндс

Итак, Вы приняли решение открыть собственный бизнес, определили для себя максимально эффективную организационно-правовую форму собственности или же решили зарегистрировать ИП.

Если у Вас все еще есть вопросы по тому в какой форме лучше зарегистрировать свое дело, что лучше ИП или ООО, какие шаги следует предпринять для регистрации бизнеса, то рекомендуем Вам ознакомиться со статьями на нашем сайте:

или обратиться за консультацией к специалистам ЮК:

получить бесплатную консультацию

Что же делать следующим шагом? Мы рекомендуем Вам решить какая система налогообложения наиболее подходит для Вашего дела.

Налоговый Кодекс Российской Федерации — это основной документ, в котором содержится вся информация, касающаяся налогов, налогообложения, налоговых органов и налогоплательщиков.

Однако кодекс — весьма запутанная вещь, порой даже профессионалу не просто разобраться в том или ином налоговом вопросе, зачастую формулировки закона неоднозначны и могут быть интерпретированы совершенно по-разному.

Однако знаниями в этой области не следует пренебрегать, тем более если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

Если Вы хотите максимально эффективно и без потерь вести свой бизнес — знать основы налогообложения нужно обязательно.

В этой статье мы постараемся наиболее доступно раскрыть некоторые вопросы налогообложения, ту основу, которую следует знать каждому предпринимателю.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога. Начисление налога осуществляется на так называемый объект налогообложения, который, в свою очередь, так же зависит от выбранной системы налогообложения. Примером объекта налогообложения могут быть доходы, полученные за установленный период, прибыль или разница между доходами и расходами.

Денежное выражение налогового объекта, называют налоговой базой.

Сумма налога на единицу налоговой базы, выраженная в процентной ставке или рублях, называют налоговой ставкой

Период за который берется в расчет объект налогообложения — называют налоговый период.

Система налогообложения — это определенный порядок начисления и уплаты налога

Совокупно все это определяется, как элементы налогообложения. Так статьей 17 Налогового Кодекса Российской Федерации выделены следующие элементы налогообложения:

  • объект налогообложения (доходы, прибыль и проч.)
  • налоговая база — объект налогообложения в денежном выражении
  • налоговый период — временной период, за который определяется налоговая база и сумма налога исчисленная к уплате
  • налоговая ставка
  • порядок исчисления налога
  • порядок и сроки уплаты налога

Налоговый кодекс разделяет режимы налогообложения на две группы — это основная система налогообложения и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения.

Ниже речь пойдет об общей системе налогообложения (ОСНО), упрощенной системе налогообложения (УСН), патентной системе налогообложения.

Консультацию по иным режимам налогообложения Вы можете получить в разделе:

  • Бесплатная консультация по налогообложению

Теперь давайте разберемся с тем, какие основные элементы соответствуют указанным режимам. Для наглядности отразим эту информацию в таблице.

Элементы налогообложения Система налогообложения
УСН Патентная система Осно
Объект налогообложения Доходы или Доходы уменьшенные на величину расходов Потенциально возможный к получению доход Налог на прибыль — прибыль. Налог на добавленную стоимость — доход от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — полученный физическим лицом доход Налог на имущество для организаций — движимое и не движимое имущество.
Налоговая база Денежное выражение доходов или доходов уменьшенных на величину расходов Денежное выражение потенциально возможного к получению дохода Налог на прибыль — денежное выражение прибыли Налог на добавленную стоимость — денежное выражение дохода от реализации товаров, работ, услуг Налог на доходы физических лиц — денежное выражение полученного физическим лицом дохода Налог на имущество для организаций — среднегодовая стоимость движимого и не движимого имущества в денежном выражении
Налоговый период Календарный год Календарный год или срок на который выдан патент Налог на прибыль — календарный год Налог на добавленную стоимость — квартал Налог на доходы физических лиц — календарный год Налог на имущество для организаций — календарный год
Налоговая ставка Доходы — 6% Доходы минус расходы — 15% 6% от потенциально возможного к получению дохода Налог на прибыль — 20% Налог на добавленную стоимость — 0%, 10%, 18% Налог на доходы физических лиц — 13%, 15%, 30%, 35% Налог на имущество для организаций — до 2,2%

Просмотрев таблицу, Вы обратите внимание на то, что на УСН действую два различных объекта и ставки по ним соответственно различаются, в патентной системе налогообложения фигурирует довольно загадочная фраза «потенциально возможный доход», а при применении ОСНО действует не один налог, а сразу несколько.

Давайте теперь попробуем в общих чертах разобраться с каждым режимом. А подробно о каждой системе налогообложения Вы можете узнать из наших статей:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения, еще называется традиционная система налогообложения — по умолчанию, каждый предприниматель или юридическое лицо, если не выбрал иную систему налогообложения и специально не уведомил налоговую службу, применяет этот режим.

Ограничений по применению упрощенной системы налогообложения не существует, то есть применять ее может любой налогоплательщик (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) без ограничений. Кроме того данная система применяется налогоплательщиком по умолчанию, если он не изъявил желание применять иной режим

Данная система подразумевает начисление и уплату следующих налогов:

  • Налог на прибыль
  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей)
  • Налог на имущество организаций

По каждому налогу установлены свой объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Общую систему налогообложения описывают следующие разделы НК РФ

  • Глава 21 НК РФ
  • Глава 23 НК РФ
  • Глава 25 НК РФ
  • Глава 30 НК РФ

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов. Точнее сказать, налогоплательщик в праве выбрать объект налогообложения между:

  • Доходы
  • Доходы уменьшенные на величину расходов

Данную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Но существуют ограничения, подробно об этом изложено в статье на нашем сайте Упрощенная система налогообложения (УСН) — мифы и реальность

Применение УСН освобождает от уплаты таких налогов как налог на прибыль, налог на имущества и НДС.

Ставки налога для каждого объекта налогообложения различны, так для объекта Доходы налоговая ставка составляет 6%, а для объекта Доходы уменьшенные на величину расходов — 15%.

Налоговый период же для упрощенной системы налогообложения единый — календарный год.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации Упрощенной системе налогообложения посвящена Глава 26.2

Патентная система налогообложения

Данный режим налогообложения введен относительно недавно, с целью упростить учет и налогообложение субъектов малого предпринимательства. Этот налоговый режим подходит исключительно для Индивидуальных Предпринимателей.

Так же существуют ограничения по видам предпринимательской деятельности, так как кодексом приведен закрытый список таких видов.

Объектом налогообложения является потенциально возможный к получению годовой доход. Этот доход устанавливается законом субъекта Российской Федерации. Например в Москве доход установлен Законом города Москвы от 31 октября 2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»

Итак, надеемся, нам удалось дать Вам общее понятие о том, что такое система налогообложения и какие наиболее распространенные системы применяются в России.

В заключении хотим добавить, что приведенный перечень систем налогообложения не полный, есть и иные специальные режимы и выбор каждого из них зависит от определенного набора факторов.

Как выбрать и узнать более подробно об интересующей Вас системе налогообложения Вы сможете обратиться за консультацией

  • Бесплатная консультация по налогообложению

По этим или другим вопросам Вы можете обратиться к нам по телефону или заполнив форму обратной связи, наши специалисты с радостью проконсультируют Вас.

получить бесплатную консультацию

Наша компания оказывает услуги в области бухгалтерского учета, налоговых консультаций, регистрации юридических лиц, внесение изменений в ЕГРЮЛ, а так же ликвидации юридических лиц. Подробно об этих услугах Вы можете узнать посетив раздел сайта Услуги для бизнеса.

Желаем успехов и процветания в Вашем деле ООО «ЮвенсисКонсалт»

Возможно Вас также заинтересует:

Источник: https://j-cons.ru/info/advise/sistemy-nalogooblozheniya-kak-chto-pochemu/

Ооо с ндс какая система налогообложения?

как называется система налогообложения с ндс

Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:

  1. Налоги по выбранному налоговому режиму.
  2. Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
  3. Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).

Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Налоги по выбранному налоговому режиму

Налоговый режим Налог Ставка Срок уплаты в бюджет
ОСНО НДС 0, 10, 18 % До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
Налог на прибыль 20% Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным
Налог на имущество юрлиц до 2,2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
УСН Единый налог 6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат) По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) до 2 % Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ
ЕСХН Единый сельхоз. налог 6 % (с доходов за минусом затрат) Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года
Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников

Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).

Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.

  • Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
  • С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%
ИФНС ОПС (пенсионное страхование) 22
ОМС (медицинское страхование) 5,1
ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9
ФСС Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) 0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.

Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.

3. Прочие налоги и сборы

Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.

При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.

  Налоги Налог на производство и реализацию подакцизной продукции
Транспортный налог
Земельный налог
Водный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на добычу полезных ископаемых
 Сборы и платежи Сборы за пользование водными ресурсами
Сбор за использование объектов животного мира
Регулярные платежи за пользование недрами

Источник: https://stepblades.ru/ooo-s-nds-kakaya-sistema-nalogooblozheniya/

Усн или енвд: как правильно выбрать режим налогообложения?

как называется система налогообложения с ндс

3 июля 2017

Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

Что такое УСН и ЕНВД?

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного). 

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности). 

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

  • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
  • базовая доходность (согласно НК РФ);
  • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
  • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

  • НДС (кроме импорта);
  • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как оплатить налоги со скидкой

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн. 

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2017/7/1608

Общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2020 году

ОСНО – это система налогообложения, которую вправе применять компании и предприниматели. Ограничений для перехода на эту систему нет. Подробнее о том, что такое общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2020 году, расскажем в статье.

Не промахнитесь с налоговым режимом на 2020 год — правила изменились >>>

Что такое ОСНО простыми словами

ОСНО – основной режим налогообложения, который по умолчанию используют все налогоплательщики при регистрации бизнеса. При желании можно сразу сделать выбор в пользу другого вида налогообложения РФ или перейти на него позже. 

На ОСНО по умолчанию переводятся все организации и ИП, которые при регистрации не выбрали другой налоговый режим. Также применять такой режим должны компании и коммерсанты, которые не вправе работать на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. 

На ОСН нет ограничений по видам деятельности, размеру выручки, численности персонала и т. д. В этом принципиальное отличие общего налогового режима от иных систем налогообложения. 

Для того, чтобы работать на общем режиме компаниям и ИП подавать в ИФНС кокое -либо уведомление не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее, не выбрали иной режим налогообложения. О том, какой режим налогообложения выбрать на 2020 год, рассказали эксперты Системы Главбух.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

Организации на общей системе платят:

  • НДС как налогоплательщики, если не получили освобождение, а также как налоговые агенты по НДС (ст. 143, 145, 161 и 174.2 НК);
  • налог на прибыль, если не освобождены от налога, и как налоговые агенты (п. 1 и 5 ст. 246, п. 3 ст. 275, п. 5 ст. 286, п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК).

Подробности смотрите ниже в таблице. О том, как уменьшить налог или налоговую базу на ОСНО, рассказали эксперты Системы Главбух.

Таблица 1. Налоги, взносы и отчетность на общей системе налогообложения

Налоги, взносы и отчетность на общей системе
Отчетность Кто платит и сдает отчетность
Обязательные для всех налогоплательщиков и налоговых агентов
Налог на прибыль Декларация по налогу на прибыль Все организации, если не освобождены от уплаты налога как участники инновационных научно-технологических проектов
НДС Декларация по НДС Все организации, если не получили освобождение
Если есть объект налогообложения
НДС при импорте товаров Декларация по косвенным налогам при импорте товаров с территории государств – членов ЕАЭС Импортеры при ввозе товаров из стран ЕАЭС
Таможенная декларация Импортеры при ввозе товаров из стран за пределами ЕАЭС
НДФЛ Расчет 6-НДФЛ и справка 2-НДФЛ Организации – налоговые агенты, которые выплачивают гражданам облагаемые НДФЛ вознаграждения
Взносы на пенсионное и медстрахование, на случай болезни и материнства Расчет по страховым взносам Организации, которые выплачивают гражданам облагаемые взносами вознаграждения
Акцизы Налоговые декларации по акцизам: Организации, у которых есть операции с подакцизными товарами
– на табачные изделия;
– спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию;
– нефтепродукты, автомобили и мотоциклы
Налог на имущество Декларация по налогу на имущество Собственники недвижимости, которая считается объектом налогообложения. Есть льготники, которые налог не платят и отчетность не сдают
Транспортный налог Декларация по транспортному налогу Организации, на которые зарегистрированы транспортные средства – объекты налогообложения. До 2021 года налог не платят национальные футбольные ассоциации, UEFA и т. п.
Земельный налог Декларация по земельному налогу Владельцы земельных участков – объектов налогообложения на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования. Некоторые организации освобождены от земельного налога
Водный налог Декларация по водному налогу Организации при заборе воды из подземных водных объектов и в других случаях, когда используют водные объекты по лицензии
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация по ЕНВД Совмещать общую систему с уплатой ЕНВД вправе организации, которые ведут разрешенную на вмененке деятельность в регионе, в котором введен этот спецрежим. Подробнее о плательщиках ЕНВД
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ Пользователи недр при добыче полезных ископаемых
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС) Декларация по НДДУС Организации, которые осваивают недра для добычи углеводородного сырья, получили лицензии, в том числе на разведку и добычу нефти. Подробнее о плательщиках НДДУС 

Кроме того, организации на общей системе должны:

  • платить взносы «на травматизм» и сдавать отчетность в ФСС;
  • сдавать отчеты в ПФР и статистическую отчетность в Росстат;
  • перечислять плату за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор, утилизационный сбор и сдавать по ним отчетность в Росприроднадзор.

Компании на общей системе также обязаны сдавать в налоговую отчетность по НДС и налогу на прибыль (п. 5–7 ст. 174, ст. 289 НК). Обязанность платить другие налоги и сдавать другую отчетность зависит от того, есть ли у организации объекты налогообложения. О том, какую отчетность и когда сдавать в налоговую на общей системе, рассказали эксперты Системы Главбух.

В рамках общей системы налогообложения предприниматели платят НДФЛ с собственных доходов и НДС, с выплат наемному персоналу – НДФЛ и страховые взносы, по недвижимости, автомобилям и земельным участкам – налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

Как плательщики НДС предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК). О том, как получить освобождение от уплаты НДС ИП на общей системе, рассказали эксперты Системы Главбух.

Начисленный в рамках общей системы НДФЛ со своих доходов предприниматели отражают в декларации по форме 3-НДФЛ. По выплатам сотрудникам предприниматели сдают справки 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ и отчетность по страховым взносам.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений. О том, как вести учет хозяйственных операций предпринимателю, применяющему общую систему налогообложения, рассказали эксперты Системы Главбух.

Преимущества и недостатки ОСН в бухгалтерии

Общая система налогообложения ОСНО имеет ряд преимуществ и недостатков для компаний и ИП. О том, что меняется в работе бухгалтера в 2020 году и применять новые правила на практике, рассказали эксперты Системы Главбух.

Недостатки

Налоговая нагрузка при общем режиме достаточно высока. Сократить нагрузку можно, только если получить освобождение от НДС по общим правилам. Компании и ИП получат освобождение от НДС с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Получить освобождение можно с любого месяца.

Также к недостаткам относят сложность налогового учета, необходимость выставлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС, большое количество уплачиваемых налогов и представляемой отчетности.

Преимущества

В качестве преимуществ можно отметить отсутствие ограничений к применению, перечень учитываемых при расчете налога на прибыль расходов достаточно широк, возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупные организации.

Таким образом система лучше всего подойдет крупным компаниям, которые занимаются оптовой торговлей или работают с покупателями, которым нужен НДС. Ведь если продавец будет выделять налог, они смогут уменьшить на эту сумму свою налогооблагаемую базу. Для малого бизнеса ОСНО сложна из-за большого количества отчетов.

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!

Узнать подробности у специалиста

Ваша бесплатная программа обучения работе в кризис

«Учет и управление компанией в условиях пандемии COVID-19»

Учиться бесплатно

Дорогой коллега, получите доступ к «Главбуху» за полцены!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94694-obshchaya-sistema-nalogooblojeniya-2020

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации
НДФЛ 13%, 30% Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндфл в какой бюджет зачисляется

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

Татьяна Никанорова

10.05.2016

Какие бывают системы налогообложения? — Систем налогообложения существует пять: ОСНО (традиционная, она же общая), УСН (упрощенная, бывает УСН 6% и УСН 15%), патентная (только для ИП), ЕСХН (только для сельхозпроизводителей), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (узкоспециализированная система для горнодобывающих компаний).

Последние три системы узкоспециализированы, они доступны ограниченному кругу лиц, поэтому сейчас мы не будем их рассматривать. А рассмотрим отличия ОСНО от УСН. Какая система налогообложения лучше, традиционная или упрощенная? Какая выгоднее?

Применение: 

Если вы не подавали заявления о выборе системы налогообложения, то по умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Нет никаких ограничений для применения.

Налоги:

  • Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  • НДС (18%). Упрощенно НДС считается следующим образом: выручку и авансы полученные от покупателей разделить на 118 и умножить на 18 — это пойдет к начислению; у всех расходов, содержащих НДС посчитать 18% — это пойдет к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате».
  • Налог на имущество (2%). Этот налог платится в основном владельцами недвижимости и дорогостоящих основных средств (от 100 000 рублей по первоначальной стоимости без НДС).
  • Взносы в фонды (30%). Взносы считаются от суммы зарплаты на всех сотрудников, платятся ежемесячно. Есть небольшие льготы для ограниченного круга компаний (
  • НДФЛ (13%). Считается с зарплаты сотрудника, удерживается у работника. Есть небольшие вычеты, которые могут уменьшить налог.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается как и взносы, с фонда заработной платы.
  • Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
  • Торговый сбор — для розничных компаний

Учет и отчетность: 

Декларация по НДС формируется и сдается только электронно (нужно специальное платное программное обеспечение). НДС и прибыль сдаются ежеквартально. Отчетность в фонды и по НДФЛ сдается ежеквартально, а в Пенсионный фонд ежемесячно.

Бухгалтерская отчетность формируется раз в год. Декларация по налогу на имущество сдается только если есть объекты налогообложения.

Учет компании на ОСНО достаточно сложен, поэтому его следует передавать на квалифицированное обслуживание в бухгалтерскую компанию, или нанимать главного бухгалтера в штат.

Плюсы:

  • Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Крупные компании также применяют ОСНО, и им важно, чтобы их затраты содержали НДС.
  • Если компания убыточна, она не платит налог на прибыль, и получает возможность в будущем уменьшить свой налог, учтя убыток в будущей декларации.

Минусы:

  • Высокая налоговая нагрузка. Высокие ставки.
  • Пристальное внимание налоговых органов к деятельности компании.
  • Камеральная проверка НДС ежеквартально по всем сделкам сплошным образом.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • Организации, имеющие Филиалы
  • Банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
  • Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
  • Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
  • Организации, перешедшие на ЕСХН.
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения из этого пункта для общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденные бюджетными и автономными организациями науки или образования).
  • Казенные и бюджетные организации.
  • Иностранные организации.
  • Микрофинансовые организации.
  • Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
  • Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Новая организация может перейти на упрощенку в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли, грузоперевозок, консалтинга, салона красоты (моего вида деятельности)?

Теперь когда я рассказала вам основные особенности и отличия всех систем, вы наверняка хотите спросить, какую систему налогообложения выбрать именно для вашей компании. Конечно, конкретный ответ можно дать после анализа цифр, например, бюджета на год.

А если речь о стартапе, то зачастую на старте невозможно определить как будет развиваться фирма и ее будущее и выбор приходится делать позже, а выбирать наугад. Я дам вам некоторые рекомендации, исходя из общего опыта, как делают остальные и как рекомендую я.

Но, прошу, помните, что все ситуации уникальны!

  • Розница (розничная торговля) — УСН 15% или УСН 6%. Считайте рентабельность (прибыль поделите на выручку и умножьте на 100%). Если рентабельность более 40, однозначно УСН 6%. Если рентабельность ниже 10%, то однозначно УСН 15%. Если между 10% и 40%, то следует взвесить трудозатраты на ведение учета и сбор документов и оценить, что выгоднее не с точки зрения цифр, а с точки зрения оптимальности. Розничные магазины редко выбирают ОСНО — в основном это крупнейшие магазины, в том числое интернет-магазины, объем реализации которых превышают установленные лимиты по УСН.
  • Опт (оптовая торговля) — если вы планируете продавать розничным магазинам, переведенным на УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%. Если вы крупный оптовик, или продаете сетям, то ОСНО.
  • Производство — если вы стартап и ИП, у вас налоговые каникулы, выбирайте УСН 0%, если вы стартап и ООО, убыточны и держитесь за счет инвестиций, оставайтесь на ОСНО, вам не придется платить минимальный налог 1% на УСН.
  • Консалтинговый, бухгалтерский, тренинговый бизнес — УСН 6%
  • Строительство — однозначно ОСНО. Особенно если вы один из цепочки. Если же вы строите дачные домики людям, то только УСН 6%, потому что в вашей сфере вы никогда не соберете правильные первичные документы от поставщиков с рынка.
  • ТСЖ — УСН «доходы минус расходы», но применяют пониженную ставку 10%.
  • Научные, спортивные и организации оказывающие бытовые услуги — могут применять ставку УСН 10%.
  • Кафе — присмотритесь к УСН 6% (лучше!) или УСН 15%.
  • Грузоперевозки — крупные компании часто работают на ОСНО. Особенно те, которые возят за границу. Небольшие владельцы грузовичков регистрируют ИП на УСН 6%.
  • Интернет-магазин — рекомендации те же, что и для розницы. Выбирайте УСН 6% или 15% в зависимости от рентабельности продаваемого товара.
  • Салон красоты, парикмахерская — обычно предпочитают УСН 6%.
  • ИП (индивидуальный предприниматель) — индивидуальному предпринимателю, который хочет сэкономить и вести сам свой учет нужно выбрат УСН 6%. ИП, который желает применять налоговые каникулы — только УСН либо Патент. Традиционную систему для ИП почти не выбирают, она неудобна, и редкий бухгалтер умеет ее квалифицированно вести.
  • Такси — подавляющее большинство на УСН 6%.

Если после прочтения статьи вы все еще не определились с выбором, какая система налогообложения вам будет выгодна, обратитесь к нам, мы поможем вам просчитать преимущества и недостатки той или иной системы применительно к вашему конкретному бизнесу.

В сети интернет вы увидите похожие варианты данной статьи, ее часто копируют другие ресурсы. Обратите внимание на актуальность информации: проверьте ставки налогов, чтобы они не были устаревшие. Не пользуйтесь недостоверной информацией, доверять можно только первоисточнику.

Удачи вам в бизнесе!

Источник: https://www.profdelo.com/blog/26-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-pri-registratsii-firmy

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Ндс для организаций на усн. Налоговые агенты и НДС.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как снизить налог на автомобиль

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет.

 Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС. 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН

В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

Ндс для организаций на усн

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС. 

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • арендует или покупает государственное имущество;
  • покупает имущество банкрота и др. (менее распространенные случаи описаны в ст. 161 НК РФ).

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/14-kto_obyazan_platit_nds

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2019 — 2020 годах

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2019-2020 годах

Что означает «слететь с упрощенки»?

Переход с упрощенки на вмененку

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Определение остаточной стоимости основных средств при переходе с УСН на ОСНО

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

Итоги

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2019-2020 годах

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

  • Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
  • Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Подавать уведомление об уходе с УСН нужно обязательно, так считает Минфин. Не сделав этого, нельзя начать применять общий режим налогообложения. Узнать, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, можно из аналитической подборки от К+, получив бесплатный доступ к системе.

Правовые последствия этих действий включают:

  • переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;
  • подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
  • подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

См. также «Недвижимость построена на УСН, а введена в эксплуатацию на ОСНО: возможен ли вычет НДС?».

Что означает «слететь с упрощенки»?

«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

  • средняя численность работников — 100 человек;
  • стоимость ОС —150 млн руб. в 2019-2020 годах;
  • установленный предел доходов в 2019-2020 годах — 150 млн руб.;
  • начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает);
  • превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
  • стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.

В переходный период от УСН к ОСН придется определить:

  1. Величину дебиторской задолженности, т. к. при кассовом методе и при методе начисления доход будет отличаться.
  2. Кредиторскую задолженность по налогам, зарплате работников, перед поставщиками.
  3. Непогашенную кредиторскую задолженность.
  4. Остаточную стоимость имущества.

Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.

Как посчитать и уплатить налоги, а также сдать отчетность при утрате права на УСН, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите его абсолютно бесплатно и переходите в материал.

Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте здесь.

Переход с упрощенки на вмененку

Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим ЕНВД перестанет существовать в РФ с 2021 года.

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_s_usn_na_drugoj_rezhim/poryadok_perehoda_s_usn_na_osno/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
  • Услуги по аренде автостоянок;
  • Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
  • Сдача жилых помещений для временного проживания;
  • Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

  • Банковские услуги;
  • Страховые услуги;
  • Бюджетные организации;
  • Внебюджетные фонды;
  • Ломбарды;
  • Производство подакцизной продукции;
  • Игорный бизнес;
  • Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО.

Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период.

Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников.

Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Источник: https://fingu.ru/blog/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Фемида справедлива